1、甲公司以包工包料方式承包一项建筑工程，工程结算价款为11000万元。在施工过程中，甲公司购进工程物资3000万元(增值税专用发票注明增值税额480万元);甲公司将该工程分包给丙建筑公司，支付结算价款220万元(增值税专用发票注明的价款为200万元，增值税税额为20万元);甲公司购买一台设备，增值税专用发票注明的价款为100万元，增值税额为16万元。建筑业的增值税税率为10%，则其应纳增值税额应当为(　)万元。

A.1100

B.891

C.484

D.187

『正确答案』C

『答案解析』本题考查的是增值税的计算。根据增值税的计算思路(3014-1)，首先计算当期销项税额=11000÷(1+10%)×10%=1000(万元);其次，计算当期进项税额，工程物资的进项税额480(万元)、分包工程的进项税额=20(万元)、购买设备的进项税额=16(万元);最后，计算应纳增值税=1000-(480+20+16)=484(万元)。

2、国产标准设备原价，一般是按(　)计算的。

A.带有备件出厂价

B.定额估价法

C.系列设备插入估价

D.不带备件出厂价

『正确答案』A

『答案解析』本题考查的是设备购置费的计算。对于已经形成产品系列、可以批量生产的标准设备，它常采用设备制造厂的交货价，即出厂价。而且，一般应按带有备件的出厂价计算。当然，进口设备的原价，一般执行抵岸价。

3、若进口设备采用装运港船上交货价时，则卖方的责任是(　)。

A.负责租船订舱，支付运费

B.负责运输保险及支付保险费

C.办理在目的港的进口手续

D.负责货物装船前的一切风险和费用

『正确答案』D

『答案解析』本题考查的是设备购置费(进口设备抵岸价)的计算。交货方式不同，导致买卖双方的责任、风险以及费用构成等不同。最为常见的装运港船上交货类(FOB价)，卖方负责货物装船前的一切风险和费用。

4、某公司拟从国外进口一套机电设备，重量1500吨，装运港船上交货价(FOB价)为400万美元。其他有关费用参数为：国际运费标准为360美元/吨;海上运输保险费率为0.266%;银行财务费率为0.5%;增值税的税率为17%;美元的银行牌价为1美元=6.1元人民币。则该设备的国外运费为(　)。

A.7.39

B.329.4

C.2440

D.2776.8

『正确答案』B

『答案解析』本题考查的是设备购置费(进口设备抵岸价)的计算。根据题意及进口设备抵岸价格的计算公式(计算基数)，可以算得货价=400×6.1=2440(万元);国际运费=360(美元/吨)×1500(吨)×6.1=329.4(万元);国外运输保险费=[(2440+329.4)/(1-0.266%)]×0.266%=7.386(万元)。而且，该设备的到岸价格(CIF价)=2440+329.4+7.386=2776.786(万元)。

5、某工业建设项目，需进口一批生产设备，CIF价为200万美元，银行财务费费率为0.5%，外贸手续费费率为1.5%，进口关税税率为22%，增值税税率为17%，美元对人民币汇率为1：6.3，则该设备应缴纳的增值税为(　)万元人民币。

A.282.20

B.261.32

C.349.93

D.41.48

『正确答案』B

『答案解析』本题考查的是设备购置费(进口设备抵岸价)的计算。在进口设备抵岸价格的8项构成要素中，增值税的计税基础(组成计税价格)=到岸价×人民币外汇牌价+进口关税+消费税=200×6.3+200×6.3×22%+0=1537.2(万元)。于是，增值税=组成计税价格×增值税率=1537.2×17%=261.32(万元)。

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