2020年一建《工程经济》知识点习题：利润和所得税费用_第2页
1. D; 2. B; 3. B; *4. A; *5. D;
6. C; 7. B; 8. A; 9. C; *10. B;
[解析]
4.答案A:
营业利润=营业收入一营业成本一期间费用+收益一损失= 3000- 1800- -320+ 8=888万元;利润总额=营业利润+营业外收人一营业外支出= 888 +十20= 908万元。
5.答案D:
中途转让取得低于账面价值的差额属于投资损失;中途转让取得高于账面价值的差额才属于投资收益。
10. 答案B:
按照税后利润的分配顺序，首先就是弥补公司以前年度亏损，公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依照规定提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损,故应选择税后利润。法定公积金有专门的用途，其中就包括弥补亏损，公司出现亏损直接影响到公司资本的充实、公司的稳定发展以及公司股东、债权人权益的有效保障，因此，我国有关立法历来强调“ 亏损必弥补”，故应选择法定公积金。但是，根据《公司法》第一百六十九条的规定，资本公积金不得用于弥补公司的亏损,这是因为资本公积金不同于盈余公积金,其来源是公司股票发行的溢价款等，而非公司利润，因此从理论上讲不能用于弥补亏损是正确的，故不选择资本公积金。
二、多项选择题
*1. A. C、E;*2. C、D、E;*3. B、C、D;*4. B、C、E;5.A、B、D;
6.A、C、D、E;7.A、B、E;8. A、B;9. A、B、C
[解析]
1.答案A、C、E:
直接计人当期利润的利得和损失，是指应当计人当期损益、会导致所有者权益发生增减变动的、与所有者投入资本或者向所有者分配利润无关的利得或损失，如投资收益、投资损失等，故A对。不计人当期损益，而直接计人所有者权益的利得和损失，如接受捐赠、变卖固定资产等，都可直接计人资本公积，故C对。这两类利得和损失都会导致所有者权益发生增减变动，故E对。
2.答案C、D、E:
法定公积金，又称强制公积金，是《公司法》规定必须从税后利润中提取的公积金对于法定公积金,公司既不得以其章程或股东会决议予以取消，也不得削减其法定比例，故A和B都不对。根据《公司法》第- -百六十七条规定:“公司分配当年税后利润时，应当提取利润的百分之十列人公司法定公积金，公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的，可以不再提取”，故C对。而资本公积金是直接由资本或资产以及其他原因所形成的，是公司非营业活动所产生的收益，故E对。《公司法》第一百六十八条对资本公积金的构成作出了规定:“股份有限公司以超过股票票面金额的发行价格发行股份所得的溢价款以及国务院财政部门规定列入资本公积金的其他收入，应当列为公司资本公积金”，一般说来，公司接受的赠予、公司资产增值所得的财产价额、处置公司资产所得的收人等均属于资本公积金的来源，故D对。
3.答案B、C、D:
下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产;非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务;非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务;国务院规定的其他项目。因此，B、C、D正确。
4.答案B、C、E:
在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除，但以融资租赁方式租出的固定资产不得计算折旧扣除;企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除，但自创商誉不得计算摊销费用扣除，故B、C、E正确。
6.答案A、C、D、E:
企业的下列收人为免税收入:①国债利息收入;②符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;③在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;④符合条件的非营利组织的收人。企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税:①从事农、林、牧、渔业项目的所得;②从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得;③从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得;④符合条件的技术转让所得;⑤《企业所得税法》有关规定的所得。故B属于免税收人而不是免征、减征所得税。
[1] [2]
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