A.保险赔款

　　B.国家发行的金融债券利息

　　C.抚恤金

　　D.偶然所得

　　【答案】D

　　【解析】下列各项个人所得，应纳个人所得税：(1)工资、薪金所得;(2)个体工商户的生产、经营所得;(3)对企事业单位的承包经营、承租经营所得;(4)劳务报酬所得;(5)稿酬所得;(6)特许权使用费所得;(7)利息、股息、红利所得;(8)财产租赁所得;(9)财产转让所得;(10)偶然所得;(11)经国务院财政部门确定征税的其他所得。

　　【考点来源】个人所得税——征税范围

　　【习题】对于县级政府颁布的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，应( )。

　　A.征收个人所得税

　　B.免征个人所得税

　　C.减半征收个人所得税

　　D.适当减征个人所得税

　　【答案】A

　　【解析】下列各项个人所得，应纳个人所得税：(1)工资、薪金所得;(2)个体工商户的生产、经营所得;(3)对企事业单位的承包经营、承租经营所得;(4)劳务报酬所得;(5)稿酬所得;(6)特许权使用费所得;(7)利息、股息、红利所得;(8)财产租赁所得;(9)财产转让所得;(10)偶然所得;(11)经国务院财政部门确定征税的其他所得。

　　【考点来源】个人所得税——征税范围

　　【习题】张先生购买体育彩票中了奖，获奖金15000元，他应按( )税率计算缴纳个人所得税。

　　A.10%

　　B.20%

　　C.30%

　　D.40%

　　【答案】B

　　【解析】工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为3%至45%。个体工商户的生产、经营得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用5%至35%的超额累进税率。稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%。特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为20%。

　　【考点来源】个人所得税——税率

　　【习题】下列所得中免纳个人所得税的是( )。

　　A.年终加薪

　　B.出售本人绘画的收入

　　C.个人保险所获赔偿

　　D.从投资的某公司取得的派息分红

　　【答案】C

　　【解析】下列各项个人所得，免纳个人所得税：(1)省级人民政府、国务院部委和中国民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组组发的科学、教育、技术、文化、卫生，体育、环境保护等方面的奖金;(2)国债和国家发行的金融债券利息;(3)按照国家统一规定发给的补贴、津贴;(4)福利费、抚恤金、救济金;(5)保险赔款;(6)军人的转业费、复员费;(7)按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离体工资、离休生活补助费;(8)依照我国有关法律规定应于免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得;(9)中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得;(10)经国务院财政部门批准免税的所得。

　　【考点来源】个人所得税——减免税优惠

　　【习题】根据《个人所得税法》，下列各项个人所得免纳个人所得税的有( )。

　　A.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金

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