1Z102000 工程财务
1Z102080 流动资产财务管理

 
1、与现金持有量之间无明显比例关系的现金持有成本是（ ）。
A．无形成本
B．管理成本
C．短缺成本
D．机会成本
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参考答案：B
参考解析：本题考查最佳现金持有量分析，企业持有的现金，将会有三种成本: (1) 机会成本。现金作为企业的一项资金占用，是有代价的，这种代价就是它的机会成本。 (2) 管理成本。管理成本是一种固定成本，与现金持有量之间无明显的比例关系。 (3)短缺成本。现金的短缺成本，是因缺乏必要的现金，不能应付业务开支所需，而使企业蒙受损失或为此付出的代价。现金的短缺成本随现金持有量的增加而下降，随现金持有量的减少而上升。
2、企业保留部分现金以备短期借款不能按时发放时使用，属于置存现金的（ ）需要。
A．交易性
B．投机性
C．预防性
D．收益性
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参考答案：C
参考解析：企业置存现金的主要原因有满足交易性需要、预防性需要和投机性需要。 交易性需要是指满足日常业务的现金支付需要。 预防性需要是指置存现金以防发生意外的支付，不能按时发放的短期借款属于意外的支付。 投机性需要是指置存现金用于不寻常的购买机会。 本题也可采用排除法选择。
3、企业存货管理的目的是通过合理的进货批量和进货时间安排，使存货的（ ）最低。
A．总成本
B．缺货成本
C．购置成本
D．订购成本
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参考答案：A
参考解析：按照存货管理的目的，需要通过合理的进货批量和进货时间，使存货的总成本最低，这个批量称为经济订货量或经济批量。
4、企业应收账款与款项收回的关系是（ ）。
A．账龄越长，越容易收回
B．金额越大，越容易收回
C．拖欠时间越长，坏账可能性越大
D．拖欠时间越长，收回的可能性越大
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参考答案：C
参考解析：一般认为应收账款周转率越高、周转天数越短越好，它表明企业应收账款收回速度快，这样一方面可以节约资金，同时也说明企业信用状况好，不易发生坏账损失。企业已发生的应收账款时间有长有短，有的尚未超过收款期，有的则超过了收款期。一般来讲，拖欠时间越长，款项收回的可能性越小，形成坏账的可能性越大。对此，企业应实施严密的监督，随时掌握回收情况。实施对应收账款回收情况的监督，可以通过编制账龄分析表进行。 选项C正确。
5、采用“5C”标准对赊销顾客的“能力”进行评价，主要是考察客户的（ ）。
A．流动资产的数量及性质，流动负债的组成
B．财务实力、总资产和股东权益的大小
C．客户过去在经济萧条时能否付清货款
D．付款记录和债务偿还的情况，是否尽力偿债
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参考答案：A
参考解析：所谓5C系统，是指评估顾客信用品质的五个方面，即: (1)品质( Character )客户的信誉，过去付款的记录和债务偿还的情况。客户是否表现为尽力偿债。 (2)能力( Capacity )对客户支付能力的判断，主要考查客户流动资产的数量及性质，流动负债的组成。 (3)资本( Capital )客户的财务实力、总资产和股东权益的大小。 (4)条件( Condition )当前客户付款的经济环境，客户过去在经济萧条时能否付清货款 。 (5)抵押( Collateral) :客户为得到信用而提供的可作为抵押品的资产。有抵押品，则企业提供信用的风险可减小 。

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