4．采用成本分析模式，怎样确定企业最佳现金持有量？

　　成本分析模式是通过分析持有现金的成本，寻找持有成本最低的现金持有量。企业持有的现金，将会有三种成本：（1）机会成本。现金作为企业的一项资金占用，是有代价的，这种代价就是它的机会成本。（2）管理成本。管理成本是一种固定成本，与现金持有量之间无明显的比例关系。（3）短缺成本。现金的短缺成本，是因缺乏必要的现金，不能应付业务开支所需，而使企业蒙受损失或为此付出的代价。现金的短缺成本随现金持有量的增加而下降，随现金持有量的减少而上升。上述三项成本之和最小的现金持有量，就是最佳现金持有量。

　　1Z102082应收账款的财务管理

　　1．应收账款的信用政策包括哪些？

　　答：应收账款的信用政策包括：信用期间、信用标准和现金折扣政策。

　　信用期间是企业允许顾客从购货到付款之间的时间，或者说是企业给予顾客的付款期间。信用期的确定，主要是分析改变现行信用期对收入和成本的影响。信用标准，是指顾客获得企业的交易信用所应具备的条件。如果顾客达不到信用标准，便不能享受企业的信用或只能享受较低的信用优惠。现金折扣是企业对顾客在商品价格上所做的扣减。向顾客提供这种价格上的优惠，主要目的在于吸引顾客为享受优惠而提前付款，缩短企业的平均收款期。另外，现金折扣也能招揽一些视折扣为减价出售的顾客前来购货，借此扩大销售量。

　　2．什么是5C评价方法？

　　答：所谓“5C” 评价方法是评估顾客信用品质的五个方面，即：

　　①品质（character）：客户的信誉，过去付款的记录和债务偿还的情况。客户是否表现为尽力偿债。

　　②能力（capacity）：对客户支付能力的判断，主要考查客户流动资产的数量及性质，流动负债的组成。

　　③资本（capital）：客户的财务实力、总资产和股东权益的大小。

　　④条件（condition）：当前客户付款的经济环境，客户过去在经济萧条时能否付清货款。

　　⑤抵押（collateral）：客户为得到信用而提供的可作为抵押品的资产。有抵押品，则企业提供信用的风险可减小。

　　1Z102083 存货的财务管理

　　1．简述存货管理的目标是什么？

　　答：存货是指企业在生产经营过程中为销售或者耗用而储备的物资，包括材料、燃料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品、协作件、商品等。过多的存货要占用较多的资金，并且会增加包括仓储费、保险费、维护费、管理人员工资在内的各项开支。存货占用资金是有成本的，占用过多会使利息支出增加并导致利润的损失；各项开支的增加更直接使成本上升。进行存货管理，就要尽力在各种存货成本与存货效益之间作出权衡，达到两者的最佳结合。这也就是存货管理的目标。

　　2．存货的取得成本包括哪些内容？

　　取得成本指为取得某种存货而支出的成本，其又分为订货成本和购置成本。

　　（1）订货成本指取得订单的成本，如办公费、差旅费、邮资、电报电话费等支出。订货成本中有一部分与订货次数无关，如常设采购机构的基本开支等，称为订货的固定成本；另一部分与订货次数有关，如差旅费、邮资等，称为订货的变动成本。（2）购置成本指存货本身的价值，经常用数量与单价的乘积来确定。订货成本加上购置成本，就等于存货的取得成本。

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