3. 银行本票存款

　　4. 信用卡存款一级建造师考试网

　　5. 信用证保证金存款

　　6. 存出投资款：是指企业已存人证券公司但尚未进行短期投资的现金

　　7. 在途货币资金：是指企业同所属单位之间和上下级之间的汇、解款项业务中，到月终时尚未到达的汇人款项。

　　四、应收及预付款项

　　企业的应收及预付款项主要包括 : 应收账款、 应收票据、其他应收款、预付款项、待摊费用

　　其中：应收票据、应收账款、其他应收款 是企业的应收款项;预付账款、待摊费用是企业的预付款项

　　( 一 ) 应收账款

　　1. 应收账款的范围

　　(1) 应收账款是指因销售活动形成的债权，不包括应收职工欠款、应收债务人的利息等其他应收款

　　(2) 应收账款是指流动资产性质的债权，不包括长期的债权 , 如购买的长期债券等

　　(3) 应收账款是指本企业应收客户的款项，不包括本企业付出的各类存出保证金 , 如投标保证金和租人包装物保证金。

　　应收账款包括代垫运杂费。

　　2. 坏损确认

　　无法收回的应收款项就是坏账 , 因坏账损失而遭受的损失为坏账损失。

　　根据稳健性原则企业对于没有把握能够收回的应收款项 , 应当计提坏账准备。

　　企业确认坏账损失应符合下列条件之一：

　　(1) 有确凿证据表明该项应收款项不能收回 .如债务单位已经撤销、破产

　　(2) 有确凿证据表明该项应收款项收回的可能性不大，如债务单位资不抵债、现金流量严重不足、发生严重的自然灾害等导致停产而在短时间内无法偿付债务等

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