1Z102127监督检查

1）企业应当建立对工程项目内部控制的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期或不定期地进行检查。

2）企业工程项目内部控制监督检查的内容。

①工程项目业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在不相容职务混岗的现象。

②工程项目业务授权批准制度的执行情况。重点检查重要业务的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。

③工程项目决策责任制的建立及执行情况。重点检查责任制度是否健全，奖惩措施是否落实到位。

④概预算控制制度的执行情况。重点检查概预算编制的依据是否真实，是否按规定对概预算进行审核。

⑤各类款项支付制度的执行情况。重点检查工程款、材料设备款及其他费用的支付是否符合相关法规、制度和合同的要求。

⑥竣工决算制度的执行情况。重点检查是否按规定办理竣工决算、实施决算审计。

3）企业对监督检查过程中发现的工程项目内部控制中的问题和薄弱环节，应当采取措施，及时加以纠正和完善。

1Z102130熟悉财务分析的主要内容

财务分析是以会计核算和报表资料及其他相关资料为依据，采用一系列专门的分析技术和方法，对企业的财务状况和经营成果进行评价和剖析，为企业的利益相关者了解企业过去、评价企业现状、预测企业未来，做出正确决策提供准确的信息或依据。

比率分析法是财务分析的最基本、最重要的方法。总结和评价企业财务状况与经营成果的分析主要包括盈利能力分析、营运能力分析、偿债能力分析和发展能力分析。

1Z102131盈利能力分析

（1）净资产收益率

净资产收益率是指企业本期净利润和净资产的比率，是反映企业盈利能力的核心指标。该指标越高，净利润越多，说明企业盈利能力越好。

其计算公式为：

净资产收益率=净利润／平均净资产×100%               （1Z102131-1）

式中：

净利润是指企业当期税后利润；

净资产是指企业资产减负债后的余额。在该指标中取年末的净资产数额则更为恰当。

平均净资产＝（期初净资产＋期末净资产）÷2            （1Z102131-2）

（2）总资产报酬率

总资产报酬率是指企业运用全部资产的收益率，它反映企业全部资产运用的总成果。该指标越高，表明企业资产的利用效率越高，同时也意味着企业资产的盈利能力越强，该指标越高越好。企业在评价总资产报酬率时，需要与前期的比率、同行业其他企业的这一比率等进行比较，并进一步找出影响该指标的不利因素，以利于企业加强管理。在西方发达国家，总资产报酬率是一个备受重视的指标。

其计算公式为：

总资产报酬率=息税前利润总额／平均资产总额×100%         （1Z102131-3）

式中：

息税前利润总额＝利润总额＋利息支出                      （1Z102131-4）

平均资产总额=（期初资产总额＋期末资产总额）÷2          （1Z102131-5）

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