1Z102072 短期筹资的特点和方式

　　1Z102073 长期筹资的特点和方式

　　7-1 资金成本P138

　　——资金成本包括资金筹集费、资金使用费两部分

　　资金成本是指企业为了取得资金而必须付出的代价。资金成本包括资金筹集费和资金使用费两部分。

　　资金成本率是指资金的使用费占筹资净额的比率。

　　资金成本率=资金占用费/(筹资总额—筹资费用 )

　　P139，例题

　　某项目贷款筹资总额18万元，筹资费率为10%，贷款年利率为9%，不考虑资金的时间价值，则该项贷款的资金成本率为( B )。(2009年试题)138

　　A.11.10% B.10.00% C.9.00% D.8.10%

　　7-2 短期筹资

　　短期筹资是指为满足公司临时性流动资产需要而进行的筹资活动。一般是通过流动负债方式取得，因此，短期筹资亦可称为流动负债筹资或短期负债筹资。

　　最主要的形式是商业信用和短期借款。

　　一、商业信用筹资

　　商业信用是指在商品交易中以延期付款或预收货款所形成的借贷关系，它是企业之间的一种直接信用关系。商业信用的形式主要包括：应付账款、应付票据、预收账款。

　　应付账款即赊购商品，是一种最典型、最常见的商业信用形式。

　　提供现金折扣“2/10 、 1/20 、 n/30”表示，信用期为 30 天，在信用期间 10 天内付款可享受 2% 的折扣，20 天内付款可享受 1% 的折扣，超过 20 天则全额付款。

　　二、短期银行借款

　　信用条件：

　　1. 信贷限额

　　信贷限额, 是借款企业与银行之间规定的允许借款企业向银行借款的最高限额。

　　2. 周转信贷协议

　　周转信贷协议是指银行从法律上承诺向企业提供不超过某一最高限额的贷款协议。在协议的有效期内, 只要企业的借款总额未超过最高限额, 银行必须满足企业任何时候提出的借款要求。企业享用周转信贷协议, 通常要对贷款限额的未使用部分付给银行一笔承诺费。

　　3. 补偿性余额

　　补偿性余额是指银行要求借款人在银行中保持按贷款限额或实际借用额的一定百分比(通常为 10%--20%)计算的最低存款余额。

　　4. 偿还条件

　　5. 其他承诺。

　　短期银行借款利息的支付方式

　　1. 收款法。收款法又称利随本请法，

　　2. 贴现法。

　　3. 加息法。

　　属于商业信用筹资的是( D　)。(2007年试题)

　　A.预付备料款　　B.应收账款　　C.无担保借款　　D.应付银行承兑汇票

　　7-3 长期筹资

　　长期筹资可分为长期负债筹资和长期股权筹资。长期负债筹资可分为长期借款、长期债券、融资租赁和可转换债券筹资。

　　——长期借款

　　1. 企业取得长期借款的条件

　　企业在申请贷款时应具备的条件包括: (1)独立核算、自负盈亏、有法人资格;(2)经 营方向和业务范围符合国家产业政策，借款用途属于银行贷款办法规定的范围;(3)借款企业具有一定的物资和财产保证，担保单位具有相应的经济实力;(4)具有偿还贷款的能力;(5) 财务管理和经济核算制度健全，资金使用效益以及企业经济效益良好;(6)在银行设有账户，办理结算。

　　2. 长期借款的保护性条款

　　(1) 一般性保护条款：①对借款企业流动资金保持量的规定;②对支付现金股利 和回购股票的限制;③对资本支出规模的限制;④限制其他长期债务;⑤借款企业定期向银行提交财务报表;⑥不准在正常情况下出售较多资产;⑦如期缴纳税金和清偿其他到期债务;⑧不准以任何资产作为其他承诺的担保或抵押;⑨不准贴现应收票据或出售应收账款;⑩限制租赁固定资产的规模。

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