4．违反环保规定应支付罚款30万元。假定税法规定向行政部门支付的罚款不得扣除。

5．当年度发生新技术研究开发支出900万元，其中研究阶段支出150万元，开发阶段符合资本化条件前发生支出150万元，符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为600万元。假定税法规定，研究开发支出无形资产计入当期损益的，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。假定所开发的无形资产于期末达到预定可使用状态（尚未开始摊销）。

6．当期购人到期一次还本付息的国债，确认利息收入40万元。假定税法规定国债利息收入不征企业所得税。

7．期末对某项工程计提了50万元的建造合同预计损失准备。假定税法规定存货减值准备（含建造合同预计损失准备）不得在税前扣除。

则有：

(1)2007年度当期应交所得税为：

应纳税所得额=17000000+1200000-4500000 +1800000+300000

-[9000000×150% - (9000000-6000000)]-400000+500000

=5400000（元）

应交所得税=5400000×33%=1782000（元）

(2)假设该企业2007年资产负债表相关项目金额及其计税基础如表1Z102042所示。

[1] [2]

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