2012年一级注册建造师建设工程经济考前知识点31Z101028  偿债能力分析

一、偿债资金来源

偿还贷款的资金来源主要包括可用于归还借款的利润、固定资产折旧、无形资产及其他资产摊销费和其他还款资金来源。

（33页）

一、总成本与固定成本、可变成本

（一）固定成本

如工资及福利费（计件工资除外）、折旧费、修理费、无形资产及其他资产摊销费、其他费用等。

（二）可变成本

如原材料、燃料、动力费、包装费和计件工资费。

（三）半可变（或半固定）成本

长期借款利息应视为固定资本；流动资金借款和短期借款利息可能部分与产品产量相关，其利息可视为半可变（或半固定）成本，为简化计算，一般也将其作为固定成本，

（34页）

三、量本利模型（1Z101032-4）

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（例  1Z101032-3）

盈亏平衡点越低，达到比点的盈亏平衡产销量就越少，技术方案投产后盈利的可能性越大，适应市场变化的越强，抗风险能力也越强。

（38页）

二、单因素敏感性分析的步骤

（一）确定分析指标

（二）选择需要分析的不确定性因素

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（三）分析每个不确定性因素的波动程度及其分析指标可能带来的增减变化情况。

（四）确定敏感性因素

（1）敏感度系数（SAF）

（1Z101033）

│SAF│越大，表明评价指标A对于不确定性因素F越敏感；反之，则不敏感。

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2、临界点

临界点是指技术方案允许不确定因素向不利方向变化的极限值。

（42页）

一、投资现金流量表

投资现金流量是以技术方案为一独立系统进行设置的。它以技术方案建设所需的总投资作为计算基础，反映技术方案在整个计算期（包括建设期和生产运营期）内现金的流入和流出，其现金流量表构成如表1Z101041-1所示。通过投资现金流量表可计算技术方案的财务内部收益率、财务净现值和静态投资回收期等经济效果评价指标，并可考察技术方案融资前的盈利能力，为各个方案进行比较建立共同的基础。

表1Z101041-1投资现金流量表

（43页）

二、资本金现金流量表

资本金现金流量表是从技术方案权益投资者整体（即项目法人）角度出发，以技术方案资本金作为计算的基础，把借款本金偿还和利益支付作为现金流出，用以计算资本金内部收益率，反映在一定融资方案下投资者权益投资的获利能力，用以比选融资方案，为投资者投资决策、融决策提供依据。

表  1Z101041-2  资本金现金流量表

（48页）

（四）基础方案资本金

2、技术方案资本金的出资方式

是实物、工业产权、非专利技术、土地使用权、资源开采全作出资，但必须经过有资格的资产评估作价。

以工业产权和非专利技术作价出资的比例一般不超过技术方案资本金总额的20%（经特别批准，部分高新技术企业可以达到30%以上）。

（51页）

（1Z101042-8）

经营成本=总成本费-用折旧费-谈摊费-利息支出

四、税金

（一）营业税

应纳营业税额=营业额×税率

（53页）

一、设备磨损的类型

设备磨损分为两大类，四种形式。

（一）有形磨损（又称物质磨损）

（二）无形磨损（又称作精神磨损、经济磨损）

（三）设备的综合磨损

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1、对于承租人来说，设备租赁与设备购买相比的优越性在于：

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