银行保函包括以下主要内容：担保人、被担保人（承包商）、受益人（业主等）的名称与地址；开立保函的依据；担保的最高限额和使用货币；担保的责任；要求付款的条件；有效期限等。施工企业与工程项目有关的银行保函主要包括投标保函、借款保函、履约保函、预付款保函、付款保函和对外承包工程保函等。

　　其他货币资金是指施工企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，如外埠存款，银行汇票存款，银行本票存款，信用证存款，信用证保证金存款，存出投资等应收及预付款项是指企业在日常生产经营过程中发生的各种债权。施工企业的应收及预付款项主要包括与结算建筑产品等施工生产经营活动有关的应收账款、应收票据、工程款、预付备料款、预付购货款以及其他应收款等。施工企业应加强对应收及预付款项的管理，从而加快资金周转。

　　应收账款在施工企业中，应收账款是指因承包工程应向发包单位收取的工程价款和列入营业收入的其他款项，以及销售产品、材料、提供劳务、作业等业务，应向购货单位或接受劳务、作业单位收取货款及劳务补偿的要求权。应收账款是施工企业在销售、结算过程中产生的债权，在正常情况下，应在短期内（1年或超过1年的一个营业周期内）收回。与施工企业施工生产经营业务无关的应收款项不包括在应收账款范围之内。

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