5.收到其他与投资活动有关的现金;

6.购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金;

7.投资支付的现金;

8.取得子公司及其他营业单位支付的现金净额;

9.支付其他与投资活动有关的现金。

(三)筹资活动产生的现金流量

筹资活动是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。

筹资活动产生的现金流量包括：

1.吸收投资收到的现金;

2.取得借款收到的现金;

3.收到其他与筹资活动有关的现金;

4.偿还债务支付的现金;

5.分配股利、利润或偿付利息支付的现金;

6.支付其他与筹资活动有关的现金。

三、现金流量表的结构

现金流量表由正表和补充资料两部分组成。正表有五项，一是经营活动产生的现金流量;二：是投资活动产生的现金流量;三是筹资活动产生的现金流量;四是汇率变动对现金的影响;五是现金及等价物净增加额。补充资料有三项：一是将净利涧调节为经营活动产

生的现金流量，也就是说，要在补充资料中采用间接法报告经营活动产生的现金流量信息;二是不涉及现金收支的重大投资和筹资活动;三是现金及现金等价物净增加情况。

正表第一项经营活动产生现金流量净额，与补充资料第一项经营活动产生的现金流量净额，应当核对相符。正表中的第五项，与补充资料中的第三项。存在勾稽关系，即金额

应当～致。正表中的数字是流入与流出的差额，补充资料中的数字是期末数与期初数的差

额，计算依据不同，但结果应当一致，两者应当核对相符。现金流量表和补充资料的格式

见表1Z102054-1和表1Z102054-2。

四、现金流量表的作用

1.现金流量表有助于使用者对企业整体财务状况做出客观评价

现金流量表能够说明企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的原因，从而

可以大致判断企业经营周转是否顺畅;了解净利润的质量，为分析和预测企业的经营前景

提供信息。

2.现金流量表有助于评价企业的支付能力、偿债能力和周转能力

通过现金流量表并配合资产负债表和利润表，债权人可以对企业的支付能力和偿债能力以及企业对外部资金的需求情况作出可靠的判断。

3.现金流量表有助于使用者预测企业未来的发展情况

通过现金流量表，可以了解企业现金的来源和用途是否合理;分析企业未来获取或支

付现金的能力;评价企业产生净现金流量的能力是否偏低。从而为投资者和债权人评价企

业的未来现金流量、作出投资和信贷决策提供必要信息。

1Z102055财务报表附注的内容和作用

一、财务报表附注的主要内容

附注是对在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示项日

的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。《企业会计准则

(2006)》规定，附注应当披露财务报表的编制基础。附注一般按下列顺序披露：

1.财务报表的编制基础。

2.遵循企业会计准则的声明。

3.重要会计政策的说明，包括财务报表项目的计量基础和会汁政策的确定依据等。

4.重要会计估计的说明，包括下一会计期间内很可能导致资产、负债账面价值重大

调整的会计估计的确定依据等。

5.会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明。

6.对已在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表中列示的重要项日

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