2013年注册建造师建设工程经济考试资料8

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2013年报名专题：2013年一级建造师报名时间专题

P141 例1：A企业按2/10，n/30的条件购入货物20万元。如果该企业在10天内付款，便享受了10天的免费信用期，并获得了折扣0.4（=20*2%）万元，免费信用额为19.6（=20-0.4）万元。
如果A企业放弃折扣，在10天后（不超过30天）付款，该企业便要承受因放弃折扣而造成的隐含成本。
放弃现金折扣成本=[折扣百分比/（1-折扣百分比）] * [360/（信用期-折扣期）]
则A企业放弃现金折扣的成本为：
[2% / (1-2%) ] * [360 / (30-10 )] = 36.7%
应付票据分为商业承兑汇票和银行承兑汇票，支付期最长不得超过6个月。
短期贷款的信用条件：
1. 信贷限额。信贷限额是银行对借款人规定的无担保贷款的最高额。信贷限额的有效期通常为一年，但根据情况也可延期1年。
2. 周转信贷协定。周围信贷协定是银行具有法律义务地承诺提供不超过某一最高限额的贷款协定。
3. 补偿性余额。补偿性余额是银行要求贷款企业在银行中保持按贷款限额或实际借用额一定百分比（一般为10%~20%）的最低存款余额。
4. 借款抵押。
5. 偿还条件。
6. 其他承诺。
P142 贷款利息的支付方法：收款法、贴现法和加息法。
P142例2：某企业从银行取得借款120万元，期限1年，年利率（名义利率）6%，利息额为7.2（=120*6%）万元，按贴息法付息，企业实际可用的贷款为112.8（=120-7.2），而实际利率为7.2/112.8=6.38%
P143 长期负债筹资可分为长期贷款筹资、长期债券筹资、融资租赁和可转换债券筹资。
P146 长期股权筹资分为优秀股筹资、普通股股票筹资以及认股权证筹资。
P147 企业置存现金的原因，主要是满足交易性需要、预防性需要和投机性需要。
企业现金管理的目标，就是要在资产的流动性和盈利能力之间做出抉择，以获取最大的长期利兹。
现金收支管理的目的在于提高现金使用效率，为达到这一目的，应当注意做好以下几个方面的工作：
1. 力争现金流量同步。
2. 使用现金浮游量。
3. 加速收款。
4. 推迟应付款的支付。
P147 常用的确定现金持有量的方法有成本分析模式、存货模式和随机模式三种。
企业持有的现金将会有三种成本：机会成本、管理成本和短缺成本。这三种成本之和最小的现金持有量，就是最佳现金持有量。
P148 应收账款是企业流动资产中的一个重要项目，是商业信用的直接产物。
应收账款赊销的效果好坏，依赖于企业的信用政策。信用政策包括：信用期间、信用标准和现金折扣政策。
P150 储备存货的有关成本包括三种：
一、 取得成本
又分为二种：
1. 订货成本
（1） 订货固定成本（与订货无关的）：常设采购机构的基本开支
（2） 订货变动成本：差旅费、邮资等。
2. 购置成本
取得成本=订货成本+购置成本=订货固定成本+订货变动成本+购置成本
二、 储存成本
三、 缺货成本
 K：订货变动成本；D：存货年需要量；K2：单位成本
P151 例3：某施工企业生产所需A材料，年采购总量为1000吨，材料单价为5000元/吨，一次订货成本为2000元，每吨材料的年平均储备成本为100元，则A材料的经济采购指为：

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