筹资活动产生的现金流量。筹资活动是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。其中，资本包括实收资本（股本）、资本溢价（股本溢价）；债务指对外举债，包括发行债券、向金融企业借入款项以及偿还债务等等。筹资活动流入的现金主要包括：①吸收投资所收到的现金；②取得借款所收到的现金；③收到的其他与筹资活动有关的现金。筹资活动流出的现金主要包括：①偿还债务所支付的现金；②分配股利、利润或偿付利息所支付的现金；③支付的其他与筹资活动有关的现金。

（6）现金流量表的作用

·现金流量表可以提供企业的现金流量信息，从而对企业整体财务状况作出客观评价。企业的经济活动主要包括经营活动、投资活动和筹资活动三个方面。这三方面的经济活动都影响企业的现金流量，从而影响企业的财务状况。虽然有关现金流量的资料可以从企业比较资产负债表和利润表中获得，但这两张报表却不能提供企业现金流量的全貌。而现金流量表能够说明企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的原因，从企业现金流量状况，可以大致判断其经营周转是否顺畅；将经营活动产生的现金流量与净利润相比较，可以从现金流量的角度了解净利润的质量，为分析和预测企业的经济前景提供信息。

·现金流量表有助于评价企业的支付能力、偿债能力和周转能力。通过现金流量表，并配合资产负债表和利润表，将现金和流动负债进行比较，计算出现金比率；将现金流量净额与发行在外的普通股权加权平均股数进行比较，计算出每股现金流量；将经营活动现金流量净额与净利润进行比较，计算出盈利现金比率等。可以了解，企业的现金能否偿还到期债务，能否支付股利和进行必要的固定资产投资，了解企业现金流转效率和效果等。从而便于投资者作出投资决策，便于债权人对企业的支付能力和偿债能力以及企业对外部资金的需求情况作出可靠的判断。

·通过现金流量表预测企业未来的发展情况。如果现金流量表中各部分现金流量结构合理，现金流入、流出无重大异常波动，一般说明企业的财务状况基本良好。通过现金流量表及其他财务信息，可以了解企业现金的来源和用途是否合理；了解经营活动产生的现金流量有多少；企业在多大程度上依赖外部资金；分析企业未来获取或支付现金的能力，评价企业产生净现金流量的能力是否偏低。从而为企业编制现金流量计划、合理有效地使用现金创造条件，为投资者和债权人评价企业的未来现金流量、作出投资和信贷决策提供必要信息。现金流量表的格式，如表1Z102011-3所示。

现金流量表                              表1Zl02011-3

会企03表

编制单位：××施工企业                      2003年度                    单位：元

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