1Z101040 技术方案现金流量表的编制

　　1.技术方案现金流量表

　　投资现金流量表反映技术方案在整个计算期(包括建设期和生产运营期)内现金的流入和流出。可计算技术方案的财务内部收益率、财务净现值和静态投资回收期等经济效果评价指标，并可考察技术方案融资前的盈利能力，为各个方案进行比较建立共同的基础。

　　资本金现金流量表从技术方案权益投资者整体(即项目法人)角度出发，以技术方案资本金作为计算的基础，把借款本金偿还和利息支付作为现金流出，用以计算资本金财务内部收益率，反映在一定融资方案下投资者权益投资的获利能力，用以比选融资方案。

　　投资各方现金流量表分别从技术方案各个投资者的角度出发，以投资者的出资额作为计算的基础，用以计算技术方案投资各方财务内部收益率。

　　财务计划现金流量表反映技术方案计算期各年的投资、融资及经营活动的现金流入和流出，用于计算累计盈余资金，分析技术方案的财务生存能力。

　　2.技术方案现金流量表的构成要素

　　对于一般性技术方案经济效果评价来说，投资、经营成本、营业收入和税金等经济量本身既是经济指标，又是导出其他经济效果评价指标的依据，所以它们是构成技术方案现金流量的基本要素。

　　营业收入是指技术方案实施后各年销售产品或提供服务所获得的收入，是现金流量表中现金流入的主体。营业收入=产品销售量(或服务量)×产品单价(或服务单价)。

　　投资是投资主体为了特定的目的，以达到预期收益的价值垫付行为。技术方案经济效果评价中的总投资是建设投资、建设期利息和流动资金之和。

　　经营成本是工程经济分析中的专用术语，用于技术方案经济效果评价的现金流量分析，作为项目现金流量表中运营期现金流出的主体部分。经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出。

　　税金是国家凭借政治权利参与国民收入分配和再分配的一种货币形式。技术方案经济效果评价涉及的税费主要包括关税、增值税、营业税、消费税、所得税、资源税、城市维

　　护建设税和教育费附加等，有些行业还包括土地增值税。税金一般属于财务现金流出。

　　一、单项选择题

　　1.技术方案资本金现金流量表的计算基础是(. )。

　　A.工程资本金 B.技术方案资本金

　　C.工程投资额 D.技术方案投资额

　　2.投资现金流量表可反映技术方案在整个计算期内现金的流人和流出，并可考察技术方案融资前的( )。

　　A.偿债能力 B.抗风险能力

　　C.生存能力 D.盈利能力

　　3.用以计算投资各方收益率的投资各方现金流量表的计算基础是( )。

　　A.投资者的出资额 B.项目资本金

　　C.投资者经营成本 D.项目投资额

　　4.属于技术方案资本金现金流量表中现金流出的是( )。

　　A.建设投资 B.借款本金偿还

　　C.流动资金 D.调整所得税

　　5.反映技术方案计算期各年的投资‘、融资及经营活动的现金流人和流出，用于计算盈余资金，分析技术方案的财务生存能力的现金流量表是( )。

　　A.投资现金流量表 B.投资各方现金流量表

　　C.资本金现金流量表 D.财务计划现金流量表

　　6.在现金流量表的构成要素中，经营成本的计算公式是( )。

　　A.经营成本=总成本费用一折旧费

　　B.经营成本=总成本费用一折旧费一摊销费

　　C.经营成本=总成本费用一折旧费一摊销费一利息支出

　　D.经营成本一总成本费用一折旧费一摊销费一利息支出一修理费

　　7.在现金流量表中，通常以经营成本代替总成本费用列为现金流出，其目的主要是为了( )。

　　A.减少现金流出 B.避免计算重复

　　C.增加现金流出 D.避免计算遗漏

　　8.技术方案建成后，形成的固定资产原值可用于计算( )。

　　A.摊销费 B.折旧费

　　C.修理费 D.管理费

　　9.关于技术方案资本金，下列说法错误的是( )。

　　A.投资者可享有所有权 B.项目法人承担利息和债务

　　C.投资者可转让其出资 D.项目法人不承担利息和债务

　　10.关于技术方案资本金的出资方式，以工业产权和非专利技术作价出资的比例一般不超过资本金总额的( )。

　　A。l0% B.20%

　　C.30% D.35%

　　11.下列关于修理费的说法，错误的是( )。

　　A.修理费率一般采用变动值

　　B.修理费率一般采用固定值

　　C.修理费=固定资产原值×计提比率(%)

　　D.修理费=固定资产折旧额×计提比率(%)

　　12.与资产相关的政府补助，以及属于财政扶持而给予的其他形式的补贴等，记作补贴收人，但不列入( )。

　　A.投资现金流量表 B.资本金现金流量表

　　C.投资各方现金流量表 D.财务计划现金流量表

　　13.某技术方案总投资220万元，业主资本金投入60万元，计算期为20年，建设期为2年。技术方案投资支出在2013年为130万元(其中资本金投入20万元)，2014年为90万元(其中资本金投入40万元)，银行贷款在2013年末累计余额110万元，2014年发生新增银行贷款50万元，以项目业主为考察对象，其2014年的净现金流量是( )。

　　A.-200万元 B.-40万元

　　C.120万元 D.140万元

　　14.在工程经济分析中，经营成本用于分析技术方案经济效果评价的( )。

　　A.现金流量 B.资本金流量

　　C.投资效益 D.净收益

　　15.某企业2013年新实施技术方案年总成本费用为300万元，销售费用、管理费用合计为总成本费用的15%，固定资产折旧费为35万元，摊销费为15万元，利息支出为8万元，则该技术方案年经营成本为( )。

　　A.197万元 B.220万元

　　C.242万元 D.250万元

　　16.某企业已实施技术方案年生产成本为120万元，销售费用、管理费用和财务费用合计为总成本费用的20%，固定资产折旧费为20万元，摊销费为8万元，则该技术方案年经营成本为( )。

　　A.92万元 B.116万元

　　C.124万元 D.144万元

　　17.某技术方案建设期3年，生产期17年。建设投资5500万元，流动资金500万元。建设期第1年初贷款2000万元，年利率9%，贷款期限5年，约定每年复利计息一次，到期一次还本付息，贷款管理费及手续费率0.5%。则该技术方案的总投资为( )。

　　A.6000万元 B.6672万元

　　C.6600万元 D.8000万元

　　18.某技术方案建设投资为1300万元，该技术方案经营期18年，经营期每年总成本费用为300万元，折旧费和摊销费占总成本费用的20%，若直接将总成本费用列入技术方案投资现金流量表的现金流出，则会多计现金流出量合计( )。

　　A.300万元 Be600万元

　　C.1080万元 D.1300万元

　　19.某技术方案年营业收入4000万元，外购原材料费1500万元，工资及福利费500万元，其他营业费率2%、其他管理费率l。。%，修理费率20%，固定资产折旧费为250万元，摊销费为80万元。则该技术方案年经营成本为( )。

　　A.2000万元 B.2130万元

　　C.2630万元 De2750万元

　　20.某些技术方案在运营期需要进行一定的固定资产投资才能得以维持正常运营，下列关于维持运营投资的说法错误的是( )。

　　A.发生维持运营投资时估算的投资费用，在现金流量表中作为现金流出

　　B.维持运营投资费用参与财务内部收益率等指标的计算

　　C.维持运营投资费用一般不超过技术方案资本金总额的20%

　　D.反映在财务计划现金流量表中，参与财务生存能力分析

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