一、单项选择题

　　1.D; 2.C; 3.A; *4.C; *5.C; *6.C; *7.D; *8.B; 9.C; *10.C; *11.A; *12.D; *13.A; *14.B; *15.C; *16.A; *17.B; *18.B; *19.C; *20.B; *21.D; *22.C; *23.B; *24.C *25.C

　　【解析】

　　4.答案：C

　　营业利润=工程结算收入-工程结算成本-工程结算税金及附加+其他收入 -其他成本-其他业务应负担税金-管理费用-财务费用+公允价值变动收益-资产减值损失投资收益=25000-20000-800+3000-2000-60=1000-1600-9200-120+1400=4020万元

　　5.答案：C

　　根据公式： 利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出

　　=502+30-20=512万元

　　6.答案：C

　　根据公式： 净利润=利润总额-所得税=4030-530=3500万元

　　7.答案：D

　　根据公式：营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益

　　=( 3000+ 200)-2300-200-100+150=750万元

　　8.答案：B

　　根据公式： 利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出

　　=1000+200-100=1100万元，

　　根据公式： 当期所得税=应纳税所得额×适用的所得税率

　　=1100×25%=275万元

　　10答案：C

　　个人独资、合伙企业征收个人所得税，不是企业所得税的纳税人。

　　11.答案：A

　　解析：《企业所得税法》中规定，收入总额中的下列收入为不征税收入：(1)财政拨款;(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;(3)国务院规定的其他不征税收入。

　　12.答案：D

　　《企业所得税法》中规定，企业的下列收入为免税收入：(1)国债利息收入;(2)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;(3)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;(4)符合条件的非营利公益组织的收入。因此本题答案为D选项。

　　13.答案：A

　　应纳税所得额的计算公式及顺序。《企业所得税法》第五条规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

　　14.答案：B

　　《企业所得税法》第十二条规定，下列无形资产不得计算摊销费用扣除：(1)自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产;(2)自创商誉;(3)与经营活动无关的无形资产;(4)其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十七条规定，外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除。因此本题答案为B选项。

　　15.答案：C

　　所得税减免税优惠。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条规定。(1)从事农、林、牧、渔业项目的所得;(2)从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得;(3)从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得;(4)符合条件的技术转让;因此本题答案为C选项。

　　16.答案：A

　　非货币形式取得的收入的价值确认：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十三条规定，企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。公允价值是指按照市场价格确定的价值。因此本题答案为A选项。

　　17.答案：B

　　捐赠的有关规定。企业、个人通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门向受灾地区的捐赠，允许在当年企业所得税前和当年个人所得税前全额扣除。本题中企业直接捐赠给当地儿童福利院20万元不符合公益性捐赠支出的条件，因此200+60=260万元为捐赠支出。本题答案为B。

　　18.答案：B

　　A国的扣除限额=100×25%=25万元，在A国实际缴纳的所得税=100×20%=20

　　(万元)，小于抵扣限额，需要补税。企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税=900×15%+(100×25%-20)=140万元。本题答案为B选项。

　　19.答案：C

　　企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。企业2013年度利润总额=2000- 900- 200-300-200-- 120- 7-40= 233万元，捐赠限额233×12%=27.96万元，实际发生40万元，只能扣除27.96万元。因此本题答案为C。

　　20.答案：B

　　无形资产开发费用，税法明确规定开发未形成资产的部分准予在税前扣除。

　　21.答案：D

　　个体工商户、个人独资企业、合伙企业是个人所得税的纳税人。居民企业和非居民企业都是企业所得税的纳税人。

　　22.答案：C

　　企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除，但是在转让时可以扣除。

　　23.答案：B

　　国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

　　24.答案：C

　　自然灾害等不可抗力因素造成的损失可以在收入总额中扣除。

　　25.答案：C

　　如果上一年度发生亏损，可用当年应纳税所得额进行弥补，一年弥补不完的，可连续弥补5年。按弥补亏损后的应纳税所得额和适用税率计算税额;符合条件的小型微利企业所得业所得

　　税税率减按200A.2013年应纳企业所得税=(50-20-15)×20%=3万元。本题答案为C。

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