1.现金和有价证券的财务管理

　　现金是企业流动性最强的资产，具体包括库存现金、各种形式的银行存款、银行本票、银行汇票等。企业置存现金的原因，主要是满足交易性需要、预防性需要和投机性需要。现金的管理除了做好日常收支，加速现金流转速度外，还需控制好现金持有规模，即确定适当的现金持有量。常用的确定现金持有量的方法有成本分析模式、存货模式和随机模式三种。

　　2.应收账款的财务管理

　　应收账款是企业流动资产中的一个重要项目，应收账款赊销的效果好坏，依赖于企业的信用政策。信用政策包括：信用期间、信用标准和现金折扣政策。信用期间是企业允许顾客从购货到付款之间的时间，或者说是企业给予顾客的付款期间。信用标准，是指顾客获得企业的交易信用所应具备的条件。现金折扣是企业对顾客在商品价格上所做的扣减。

　　3.存货的财务管理

　　存货是指企业在生产经营过程中为销售或者耗用而储备的物资，包括材料、燃料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品、协作件、商品等。过多的存货要占用较多的资金，并且会增加包括仓储费、保险费、维护费、管理人员工资在内的各项开支。进行存货管理，就要尽力在各种存货成本与存货效益之间做出权衡，达到两者的最佳结合。

　　企业储备存货有关的成本，包括以下三种：

　　(1)取得成本。取得成本指为取得某种存货而支出的成本，分为订货成本和购置成本。

　　①订货成本。订货成本指取得订单的成本，如办公费、差旅费、邮资、电报电话费等支出。订货成本中有一部分与订货次数无关，如常设采购机构的基本开支等，称为订货的固定成本;另一部分与订货次数有关，如差旅费、邮资等，称为订货的变动成本。

　　②购置成本。购置成本指存货本身的价值，经常用数量与单价的乘积来确定。订货成本加上购置成本，就等于存货的取得成本。其公式可表达为：

　　取得成本=订货成本十购置成本-订货固定成本+订货变动成本+购置成本

　　(2)储存成本。储存成本指为保持存货而发生的成本，包括存货占用资金所应计的利息、仓库费用、保险费用、存货破损和变质损失等。储存成本也分为固定成本和变动成本。固定成本与存货数量的多少无关，如仓库折旧、仓库职工的固定月工资等。变动成本与存货的数量有关，如存货资金的应计利息、存货的破损和变质损失、存货的保险费用等。其公式可表达为：

　　储存成本=储存固定成本+储存变动成本

　　(3)缺货成本。缺货成本指由于存货供应中断而造成的损失，包括材料供应中断造成的停工损失、产成品库存缺货造成的拖欠发货损失和丧失销售机会的损失(还应包括商誉损失)。

　　存货的总成本=取得成本+储存成本+缺货成本

　　按照存货管理的目的，通过合理的进货批量和进货时间，使存货的总成本最低，这个批量叫做经济订货量或经济批量。由经济订货量可以找出最适宜的进货时间。经济订货量的基本模型是建立在严格的假设条件之下的一个理论模型。模型的推导结果为：

　　Q=SQR(2KD/ K2)

　　存货管理的ABC分析法就是按照金额标准和品种数量标准，将企业的存货划分为A、B、C三类，分别实行分品种重点管理、分类别一般控制和按总额灵活掌握的存货管理方法。

　　一、单项选择题

　　1.下列各项中，不是企业置存一定数量现金需要条件的是( )。

　　A.交易性需要 B.预防性需要

　　C.投机性需要 D.增值性需要

　　2.下列各项中，不是现金管理内容的是( )。

　　A.现金持有量的确定 B.现金收益管理

　　C.日常现金收支管理 D.加速现金流转

　　3.某施工企业制定了以下四种现金持有量方案。从成本分析的角度来看，该企业最佳现金持有量为( )元。

　　A.60000B.80000

　　C.100000 D.110000

　　4.下列各项中，不是确定目标现金持有量方法的是( )。

　　A.成本分析模式 B.存货模式

　　C.收益分析模式 D.随机模式

　　5.下列各项成本中，与现金持有量呈反方向变化的是( )。

　　A.机会成本 B.管理成本

　　C.短缺成本 D.财务成本

　　6.企业在最佳现金持有时，( )三项成本之和最小。

　　A.机会成本、管理成本和信用成本 B.机会成本、管理成本和短缺成本

　　C.机会成本、短缺成本和信用成本 D.管理成本、信用成本和短缺成本

　　7.下列各项中，不属于应收账款信用政策的是( )。

　　A.信用期间 B.信用赊销

　　C.信用标准 D.现金折扣

　　8.下列各项目中，不属于延长信用期所产生的后果的是( )。

　　A.应收账款增加 B.收账费用增加

　　C.固定资产增加 D.坏账损失增加

　　9.企业对应收账款的管理，可以通过“5S”系统对顾客的( )进行评估。

　　A.生产规模 B.资产状况

　　C.信用品质 D.盈利能力

　　10.在以下各项中，不属于现金折扣目的的是( )。

　　A.减少价格优惠 B.缩短平均收款期 ，

　　C.吸引顾客提前付款 D.扩大销售量

　　11.不论是信用期间还是现金折扣，都可能给企业带来以下结果( )。

　　A.减少收益和减少成本 B.增加成本和减少收益

　　C.增加收益和增加成本 D.减少成本和增加收益

　　12.下列各项中，不属于应收账款的收账管理措施的是( )。

　　A.实施应收账款的严密监督 B.加强账龄分析

　　C.动态掌握应收账款回收情况 D.尽量减少应收账款的业务

　　13.某施工企业所需甲种材料，年度采购总量为45000千克，材料单价为500元，一次订货成本为120元，每千克材料的年平均储备成本为1.20元，该批材料的经济采购批量是( )。

　　A.3000千克 B.3500千克

　　C.4500千克 D.6000千克

　　14.某施工企业年存货需要量20万吨，每次进货量5万吨，每次订货时发生相关费用如差旅费等变动成本0.2万元，发生订货的固定成本0.4万元。该企业订货成本是( )。

　　A.0.2万元 B.0.4万元

　　C.0.8万元 D.2万元

　　15.某施工企业年存货量5万吨，储存固定成本为0.3万元，每吨存货的储存变动成本为0.1元，该施工企业的年度存货储存成本为( )。

　　A.0.3万元 Be0.5万元

　　C.0.55万元 DI0.8万元

　　16.某企业施工需要一种材料，其单价为200元/吨，一次订货总成本为400元，每吨材料的年平均储备成本为1元。已知该材料的经济采购批量为800吨，则该企业该种材料的年度采购总量为( )吨。

　　A.2400 B.1600

　　C.800 D.400

　　17.存货取得成本包括( )。

　　A.订货成本和购置成本 B.订货成本和储存成本

　　C.购置成本和储存成本 D.储存成本和短缺成本

　　18.下列各项中，不属于存货的总成本组成部分的是( )。

　　A.取得成本 B.储存成本

　　C.机会成本 D.缺货成本

　　19.对存货进行ABC分类管理时，对A类存货应采取的管理方法是( )。

　　A.分品种重点管理 B.凭经验确定进货量

　　C.分类别一般控制 D.按总量灵活掌握

　　20.下列各项中，关于存货成本说法不正确的是( )。

　　A.订货成本随着订货次数增加而增加

　　B.购置成本随着存货数量增加而增加

　　C.缺货成本随着存货数量减少而可能增加

　　D.储存成本与存货数量无关，是一项固定成本

　　21.某企业施工生产需用A材料，年度采购总量为1000吨，单价为每吨5000元，一次订货成本为2000元，每吨材料的年平均储备成本为100元，则A材料的经济采购批量是( )吨。

　　A.150 B.180

　　C.200 D.220

　　22.某施工企业年存货需要量20万吨，每次进货量5万吨，每次订货时发生相关费用如差旅费等变动成本0.2万元，发生订货的固定成本0.4万元，每吨存货的储存变动成本为0.1元，储存固定成本为0.3万元，缺货成本为0.35万元，材料单价为每公斤500元，企业的存货总成本是( )。

　　A.1000.55万元 B.1001.2万元

　　C.1001.75万元 D.1002.1万元

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