三、现金流量表的结构(环球网校一级建造师频道整理现金流量表的内容和作用)
现金流量表由正表和补充资料两部分组成。正表有五项，一是经营活动产生的现金流量;二是投资活动产生的现金流量;三是筹资活动产生的现金流量;四是汇率变动对现金的影响;五是现金及等价物净增加额。补充资料有三项：一是将净利润调节为经营活动产生的现金流量，也就是说，要在补充资料中采用间接法报告经营活动产生的现金流量信息;二是不涉及现金收支的重大投资和筹资活动;三是现金及现金等价物净增加情况。
正表第一项经营活动产生现金流量净额，与补充资料第一项经营活动产生的现金流量净额，应当核对相符。正表中的第五项，与补充资料中的第三项，存在勾稽关系，即金额应当一致。正表中的数字是流人与流出的差额，补充资料中的数字是期末数与期初数的差额，计算依据不同，但结果应当一致，两者应当核对相符。现金流量表和补充资料的格式见表1Z102054-1和表1Z102054-20
现金流量表 会企03表 表1Z102054-1
编制单位：A公司 2010年12月 单位：万元
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项 目 |
本期金额 |
上期金额 |
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一、经营活动产生的现金流量 |
|
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销售商品、提供劳务收到的现金 |
2810 |
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收到的税费返还 |
|
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|
收到的其他与经营活动有关的现金 |
10 |
|
|
经营活动现金流人小计 |
2820 |
|
|
购买商品、提供劳务支付的现金 |
2363 |
|
|
支付给职工以及为职工支付的现金 |
29 |
|
|
支付的各项税费 |
9 1 |
|
|
支付其他与经营活动有关的现金 |
1 4 |
|
|
经营活动现金流出小计 |
249 7 |
|
|
经营活动产生的现金流量净额 |
323 |
|
|
二、投资活动产生的现金流量 |
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|
收回投资收到的现金 |
4 |
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取得投资收益收到的现金 |
6 |
|
|
处置固定资产、无形资产和其他资产收回的现金净额 |
12 |
|
|
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 |
|
|
|
收到其他与投资活动有关的现金 |
|
|
|
投资活动现金流人小计 |
22 |
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处置固定资产、无形资产和其他资产支付的现金净额 |
369 |
|
|
投资支付的现金 |
30 |
|
|
支付其他与投资活动有关的现金 |
|
|
|
投资活动现金流出小计 |
399 |
|
|
投资活动产生的现金流出净额 |
-377 |
|
|
项 目 |
本期金额 |
上期金额 |
|
三、筹资活动产生的现金流量 |
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吸收投资收到的现金 |
|
|
|
取得借款收到的现金 |
270 |
|
|
收到其他与筹资活动有关的现金 |
|
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|
筹资活动现金流入小计 |
270 |
|
|
偿还债务支付的现金 |
20 |
|
|
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 |
1 52 |
|
|
支付其他与筹资活动有关的现金 |
25 |
|
|
筹资活动现金流出小计 |
1 97 |
|
|
筹资活动产牛的现金流垃净额 |
73 |
|
|
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 |
|
|
|
五、现金及现金等价物净增加额 |
1 9 |
|
|
加：期初现金及现金等价物余额 |
3 7 |
|
|
六、期末现金及现金等价物余额 |
56 |
|
现金流量表补充资料 会企04表 表1Z102054-2
编制单位：A公司 2010年12月 单位：万元
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项 目 |
本期金额 |
上期金额 | ||
|
一、将净利润调节为经营活动现金流量 |
|
| ||
|
净利润 |
1 36 |
| ||
|
加：资产减值准备 |
|
| ||
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固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 |
100 |
| ||
|
无形资产摊销 |
2 |
| ||
|
长期待摊费用摊销 |
|
| ||
|
处置固定资产、无形资产和其他资产的损失（收益以“一”号填列） |
-11 |
| ||
|
同定资产报废损失（收益以“一”号填列） |
|
| ||
|
公允价值变动损失（收益以“一”号填列） |
|
| ||
|
财务费用（收益以“一”号填列） |
110 |
| ||
|
投资损失（收益以“一”号填列） |
-6 |
| ||
|
递延所得税资产：减少（增加以“一 号填列） |
|
| ||
|
递延所得税负债增加（减少以“一”号填列） |
|
| ||
|
存货的减少（增加以“ ”号填列） |
207 |
| ||
|
经营性应收项曰的减少（增加以“一”号填列） |
-212 |
| ||
|
经营性应付项目的增加（减少以“一”号填列） |
-3 |
| ||
|
其他 |
|
| ||
|
经营活动产生的现金流量净额 |
323 |
| ||
|
项 目 |
本期金额 |
上期金额 | ||
|
二、不涉及现金收支的投资和筹资活动 |
|
| ||
|
债务转为资本 |
|
| ||
|
一年内到期的可转换公司债券 |
|
| ||
|
融资租人固定资产 |
|
| ||
|
三、现金及现金等价物增加情况 |
|
| ||
|
现金的期末余额 |
56 |
| ||
|
减：现金的期初余额 |
37 |
| ||
|
加：现金等价物的期末余额 |
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|
减：现金等价物的期初余额 |
|
| ||
|
现金及现金等价物净增加额 |
1 9 |
| ||
四、现金流量表的作用(环球网校一级建造师频道整理现金流量表的内容和作用)
1.现金流量表有助于使用者对企业整体财务状况作出客观评价
现金流量表能够说明企业在一定会计期间现金和现金等价物流人和流出的原因，从而可以大致判断企业经营周转是否顺畅;了解净利润的质量，为分析和预测企业的经营前景提供信息。
2.现金流量表有助于评价企业的支付能力、偿债能力和周转能力
通过现金流量表并配合资产负债表和利润表，，债权人可以对企业的支付能力和偿债能力以及企业对外部资金的需求情况作出可靠的判断。(环球网校一级建造师频道整理现金流量表的内容和作用)
3.现金流量表有助于使用者预测企业未来的发展情况
通过现金流量表，可以了解企业现金的来源和用途是否合理;分析企业未来获取或支付现金的能力;评价企业产生净现金流量的能力是否偏低。从而为投资者和债权人评价企业的未来现金流量作出投资和信贷决策提供必要信息。
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