一、现金管理的目标

企业置存现金的原因主要是满足交易性、预防性和投机性需要。

企业现金管理的目标，就是要在资产的流动性和盈利能力之间做出抉择，以获取最大的长期利益。

现金包括：库存现金、各种形式的银行存款、银行本票、银行汇票等。有价证券是“现金”的一部分。

【2013考题·多选题】下列资产在财务管理上可作为现金管理的有（ ）。

A.应收账款

B.库存现金

C.银行存款

D.银行本票

E.无形资产

【正确答案】BCD

【答案解析】本题考查的是现金和有价证券的财务管理。现金是企业流动性最强的资产。具体包括：库存现金、各种形式的银行存款、银行本票、银行汇票等。

二、现金收支管理

现金收支管理的目的在于提高现金使用效率，为达到这一目的，应该注意以下工作：

1.力争现金流量同步。

2.使用现金浮游量。

3.加速收款。

4.推迟应付款的支付。

【原则】尽量把钱放在自己口袋中。

【2014考题·单选题】下列现金收支管理措施中，能提高现金利用效率的是（ ）。

A.充分使用现金浮游量

B.推迟应收账款时间

C.争取使现金流入时间晚一些，现金流出时间早一些

D.提前应付款的支付期

【 正确答案】A

【答案解析】本题考查的是现金收支管理。提高现金使用效率，应当注意：力争现金流量同步、使用现金浮游量、加速收款、推迟应付款的支付。

三、最佳现金持有量

常用的确定现金持有量的方法有成本分析模式、存货模式和随机模式三种。

成本分析模式是通过分析持有现金的成本，寻找持有成本最低的现金持有量。

企业持有的现金将会有三种成本：（1）机会成本；（2）管理成本；（3）短缺成本。

机会成本、管理成本和短缺成本三项之和最小的现金持有量就是最佳现金持有量。

【例题·多选题】企业在确定最佳现金持有量时，可采取的模式有（ ）。

A.成本分析模式

B.存货模式

C.因素分析模式

D.随机模式

E.ABC分类模式

【正确答案】ABD

【答案解析】本题考查的是最佳现金持有量。确定企业最佳现金持有量时，可采取的模式有成本分析模式，存货模式和随机模式。

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