2021年一级建造师工程经济知识点：现金流量表的构成要素

一、收入

二、投资

一种价值垫付行为。

总投资=建设投资+建设期利息+流动资金

(一)建设投资

在技术方案建成后按有关规定建设投资中的各分项将分别形成固定资产、无形资产和其他资产。

固定资产的残余价值(一般指当时市场上可实现的预测价值)对于投资者来说是一项在期末可回收的现金流入。形成的无形资产和其他资产原值可用于计算摊销费。

(二)建设期利息

筹措债务资金时在建设期内发生并按规定允许在投产后计入固定资产原值的利息，即资本化利息。

分期建成投产的技术方案，应按各期投产时间分别停止借款费用的资本化，此后发生的借款利息应计入总成本费用。

(三)流动资金

流动资金系指运营期内长期占用并周转使用的营运资金，不包括运营中需要的临时性营运资金(如短期借款)。流动资金的估算基础是营业收入、经营成本和商业信用等，因此，流动资金估算应在营业收入和经营成本估算之后进行。

流动资金=流动资产-流动负债。

在技术方案寿命期结束时，投入的流动资金应予以回收。

(四)技术方案资本金

1.非债务性资金;

2.一般不得以任何方式抽回;

3.确定技术方案产权关系的依据，获得债务资金的信用基础;

4.形态可以是现金，也可以是实物、工业产权、非专利技术、土地使用权、资源开采权作价出资，但必须经过有资格的资产评估机构评估作价。

以工业产权和非专利技术作价出资的比例一般不超过技术方案资本金总额的20%(经特别批准，部分高新技术企业可以达到35%以上)。

三、经营成本

四、税金

包括增值税、消费税、资源税、城市维护建设税和教育费附加、地方教育费附加、环境保护税、关税、所得税等，有些行业还包括土地增值税。此外还有车船税、房产税、土地使用税、印花税和契税等。

(一)增值税

工程项目投资构成中的建筑安装工程费、设备购置费、工程建设其他费用中所含增值税进项税税额，应根据国家增值税相关规定实施抵扣。但是，为了满足筹资的需要，必须足额估算技术方案建设投资，为此，技术方案建设投资估算应按含增值税进项税额的价格进行。同时要将可抵扣固定资产进项税额单一列示，以便财务分析中正确计算固定资产原值和应纳增值税。

(二)消费税

(三)资源税

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