考点一：单利与复利

1.某企业从金融机构借款 100万元，月利率 1%，按月复利计息，每季度付息一次则该企业一年需向金融机构支付利息（）万元。

A.12.00

B.12.12

C.12.55

D.12.68

【答案】B

【解析】按月复利计息一次，一个季度有三个月，那么一个季度的利息是，一年有四个季度，季度和季 度之间是单利计息，所以一年一共支付的利息是 3.0301×4=12.12

2.某施工企业从银行借款 200万元，期限 3年，年利率 5%，按年计息并于每年末付息，则第 3年末企业需偿还的本利和为（）万元。

A.231.5

B.230.0

C.210.0

D.205.0

【答案】C

【解析】单利计息，每年支付的利息额=200×5%=10 万元第 3 年末支付的本利和=200+10=210 万元

3.某施工企业从银行借款 100万元，期限 3年，年利率 8%，按半年复利计息，则企业第 2年末待支付利息和为（ ）万元。

A.116.00

B.116.99

C. 16.00

D.16.99

【答案】D

【解析】按半年复利计息，半年利率为 4%，第 2 年末时的本利和为=100×（1+4%）4=116.99 万元，则此时利息=116.99-100=16.99 万元

考点二：有效利率和名义利率

有效利率=（1+计息周期利率）^m-1

m-所求期限（问题）内的计息次数

1.某企业每半年向银行存入 50万元，年利率为 12%，按季度复利计息，则年有效利率、收付周期有效利率和计息周期利率分别为（）。

A. 12.68%；6.09%；3%

B. 12.68%；6%；4%

C. 12.55%；6.09%；3%

D. 12.55%；6%；4%

【答案】C

2.已知年名义利率为 10%，每季度计息 1次，复利计息，则年有效利率为（）。

A.10.00%

B.10.25%

C.10.38%

D.10.47

【答案】C

【解析】年有效利率=（1+10%/4）4-1=10.38%

考点三：总投资收益率的计算

总投资收益率=息税前利润/总投资（正常年份的息税前利润或达产期的息税前利润）

资本金净利润率=净利润/资本金（正常年份的净利润或达产期的净利润）

1.某技术方案的总投资 1500万元，其中债务资金 700万元，技术方案在正常年份年利润总额 400万元，所得税100万元，年利息50万元，则该方案的资本金净利润率为（）。

A.35.7%

B.31.3%

C.42.9%

D.37.5%

【答案】D

【解析】资本金=1500 万元-700 万元=800 万元，净利润=利润总额-所得税=400-100=300 万，资本金净利润率=净利润/资本金=300/800=37.5%

2.某技术方案的总投资 1500万元，其中债务资金 700万元，技术方案在正常年份年利润总额 400万元，所得税100万元，年利息50万元，则该方案的总投资收益率为（）。

A.26.7%

B.36.7%

C.30.0%

D.37.5%

【答案】C

【解析】总投资为 1500 万元，息税前利润=利润总额+利息=400+50=450 万，总投资收益率=息税前利润/总投资=450/1500=30%

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