2022年一建工程经济考点习题：所得税费用的确认

　　1、根据现行《税法》，可以在应纳税所得额中扣除的是()。

　　A.向投资者支付的股息

　　B.税收滞纳金

　　C.赞助支出

　　D.坏账损失

　　[答案]D

　　[解析]企业实现发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。成本，是指企业在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费;费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用，已经计入成本的有关费用除外;损失，是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失;其他支出，是指除成本、费用、税金、损失外，企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出。故本题答案为D。

　　2、一般情况下，企业所得税的税率为()。

　　A.15%

　　B.20%

　　C.25%

　　D.30%

　　[答案]C

　　[解析]《中华人民共和国企业所得税法》规定，没有特殊情况下，企业所得税率为25%。

　   3、下列收入形式中，不属于非货币形式收入的是()。

　　A.股权投资

　　B.无形资产

　　C.存货

　　D.准备持有至到期的债券投资

　　[答案]D

　　[解析]准备持有至到期的债券投资属于货币形式的收入;不准备持有至到期的债券投资才属于非货币形式的收入。货币形式的收入，包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等。非货币形式的收入，包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等。故正确选项D。

　　4、在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧准予扣除，包括()。

　　A.以经营租赁方式租入的固定资产

　　B.与经营活动有关的固定资产

　　C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

　　D.单独估价作为固定资产入账的土地

　　[答案]B

　　[解析]在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。但下列固定资产不得计算折旧扣除：(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;(2)以经营租赁方式租入的固定资产;(3)以融资租赁方式租出的固定资产;(4)已是额提取折旧仍继续使用的固定资产;(5)与经营活动无关的固定资产;(6)单独估价作为固定资产入账的土地;(7)其他不得计算折旧扣除的固定资产。

　　5、企业的固定资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产等各项资产的计税基础是()。

　　A.历史成本

　　B.重置成本

　　C.可变现净值

　　D.公允价值

　　[答案]A

　　[解析]企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础。

　　6、下列资产中，不是以公允价值作为计税基础的是()。

　　A.盘盈的固定资产

　　B.通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产

　　C.通过支付现金以外的方式取得的投资资产

　　D.通过支付现金以外的方式取得的存货

[1] [2]

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