7、下列现金收支管理措施中，能提高现金使用效率的是()。

　　A.充分使用现金浮游量

　　B.推迟应收账款时间

　　C.争取使现金流入的时间晚一些，现金流出的时间尽可能早一些

　　D.提前应付款的支付期

　　[答案]A

　　[解析]为了提高现金使用效率，一般企业可以采用如下管理方法：(1)力争现金流量同步——企业要尽量使其现金流入和现金流出发生的时间趋于一致，这样可以使其持有的交易性现金余额降低到最低水平。(2)使用现浮游量——从企业开出支票，到收票人收到支票并存入银行，至银行将款项划出企业账户，中间需要一段时间。现金在这段时间的占用称为现金浮游量。(3)加速收款——主要是指缩短应收账款的时间，企业要在如何利用应收账款吸引客户又缩短收款时间之间找到平衡点，实施妥善的收账策略。(4)推迟应付款的支付——企业应在不影响自己信誉的前提下尽可能地推迟应付款的支付期，充分利用供货方提供的信用优惠。

　　8、关于企业现金管理的说法，正确的有()。

　　A.企业置存必要的现金的目的之一是应付业务开支需要

　　B.企业置存的现金不得用于投机性购买

　　C.企业置存过量现金会对企业盈利性产生不利影响

　　D.企业现金管理的目标是要保证尽可能高的资产流动性

　　E.企业现金管理既要避免现金不足，又要避免现金过量

　　[答案]A，C，E

　　[解析]企业置存现金的原因，主要是满足交易性需要、预防性需要和投机性需要，B不正确。企业缺乏必要的现金，将不能应付业务开支，会造成损失。企业置存过量的现金导致其不能投入周转取得盈利，企业便面临现金不足和现金过量两方面的威胁。企业现金管理的目标，就是要在资产的流动性和盈利能力之间做出抉择。所以D不正确。正确选项A、C、E。

　　9、关于现金持有量与现金持有成本关系的说法，正确的有()。

　　A.现金机会成本随现金持有量增加而增加

　　B.现金短缺成本随现金持有量增加而下降

　　C.现金管理成本随现金持有量增加而下降

　　D.现金管理成本与现金持有量关联性 强

　　E.现金持有成本由一定现金持有量的机会成本、管理成本、短缺成本综合而成

　　[答案]A，B，E

　　[解析]持有现金的机会成本是现金放弃用于生产经营周转获取效果的成本，是一种机会成本，数量越多，成本越高，所以A正确;管理成本是一种固定成本，与现金持有量之间无明显的比例关系，所以C、D不正确;短缺成本是因缺乏必要的现金不能应付业务开支所需而使企业蒙受损失，现金越多，这种损失可能性越小，所以B正确。现金成本由上述三项成本构成，E正确。故A、B、E为正确选项。

　　10、下列资产在财务管理上可作为现金管理的有()。

　　A.应收账款

　　B.库存现金

　　C.银行存款

　　D.银行本票

　　E.无形资产

　　[答案]B，C，D

　　[解析]本题的考核点是现金的财务管理中现金包括的内容。现金是企业流动性最强的资产，具体包括：库存现金、各种形式的银行存款、银行本票、银行汇票等。有价证券可将其视为现金的替代品，是“现金”的一部分。

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