一、项目施工成本计划的编制依据

项目施工成本计划的编制依据为：

1．与招标方签订的工程承包合同。

2．项目经理与企业法人签订的内部承包合同及有关资料。

3．项目实施工组织设计。

4．项目所需材料的消耗及价格、机械台班价格及租赁价格等。

5．项目的劳动效率情况．如各工种的技术等级、劳动条件等。

6．历史同类项目的成本计划执行情况以及有关技术经济指标完成情况的分析资料等。

7．施工预算。

四、项目施工目标成本的测算方法

1．清单测算法

对于采用工程量清单投标报价的工程项目，其目标成本是根据中标的计划表和间接费用降低额编制的工程量清单中分部分项、措施项目费和其他项目费汇总而成。其中分部分项部分是从综合单价中扣除其包括的企业管理费、利润和税金后重新形成的单价和总价，措施项目费和其他项目费中扣除履约保函及工程保险费用后形成的总价。

2．施工预算法

对于采用定额计价的工程项目，施工目标成本一般由施工项目直接目标成本和间接目

标成本组成．如果项目设有附属生产单位，目标成本还包括产品和作业目标成本。

【案例1H420105-1】

1．背景

某施工单位参加汽轮机厂建设工程的投标，有关人员根据招投标文件和有关资料，对人工、材料、机械、现场管理人员的人工费、固定资产使用费、临时设施费、工程保修费、二次搬运费等成本进行了分析．根据施工图编制了合理的技术标书和经济标书，结果中标。中标以后，经施工单位成本控制中心通过对施工用的原材料、辅助材料、燃料和动力、外协加工费、计件工资下的生产工人工资、管理费中的办公费、差旅费、折旧费、管理人员工资等费用的测算，在确保企业投标时确定的利润的基础上，下达给项目部考核成本为1500万元，根据内部签订的承包合同，成本降低率为5 %。项目部通过对机械和人工窝工、施工方案不合理、非生产人员比重大等造成的成本失控的诸多因素进行分析．测算人工费可降低2％、材料费降低4．7％、机械费降低5 %、其他直接费降低10％、间接费降低10 %，该项目部进行了成本管理，最终项目部圆满完成了目标成本计划。

2．问题

(1)简述机电工程项目成本的构成内容。背景中的固定资产使用费、临时设施费、工程保修费、二次搬动费分别是什么成本？

(2)背景中，施工用的原材料、辅助材料、燃料和动力、外协加工费、计件工资下的生产工人工资、管理费中的办公费、差旅费、折旧费、管理人员工资，哪些属于固定成本？哪些属于变动成本？在施工项目成本失控的诸多因素中，机械和人工窝工、施工方案不合理、非生产人员比重大三项造成的成本分别是什么成本？

(3)若背景中人工费占计划成本的l0％、材料费占60 %、机械费占15 %、其他直接

费用占5％、间接费占10％。计算项目计划目标成本是多少？总共成本降低额为多少？

(4)机电工程的成本管理一般需要哪些步骤？

3．分析与答案

(1) 简述机电工程项目成本的构成内容。背景中的固定资产使用费、临时设施费、工程保修费、二次搬动费分别是什么成本？

机电工程项目成本由直接成本和间接成本构成。

背景中的临时设施费、二次搬动费是直接成本；

固定资产使用费、工程保修费是间接成本。

(2) 背景中，施工用的原材料、辅助材料、燃料和动力、外协加工费、计件工资下的生产工人工资、管理费中的办公费、差旅费、折旧费、管理人员工资，哪些属于固定成本？哪些属于变动成本？在施工项目成本失控的诸多因素中，机械和人工窝工、施工方案不合理、非生产人员比重大三项造成的成本分别是什么成本？

施工用的原材料、辅助材料、燃料和动力、外协加工费、计件工资下的生产工人工资等是变动成本；

管理费中的办公费、差旅费、折旧费、管理人员工资等是固定成本。

机械和人工窝工、施工方案不合理是变动成本，非生产人员比重大固定成本。

(3) 若背景中人工费占计划成本的l0％、材料费占60 %、机械费占15 %、其他直接

费用占5％、间接费占10％。计算项目计划目标成本是多少？总共成本降低额为多少？

计算如下：

1)计划成本=1500（考核成本）×(1—5％)=1425万元

2)人工费降低额=1425×10％×2％=2．85万元

3)材料费降低额=1425×60％×4．7 %=40．185万元

4)机械费降低额=1425×15%×5％=10．6875万元 ．

5)其他直接费降低额=1425×5％×10％=7．125万元

6)间接费降低额=1425×10％×10％=14．25万元

共计成本降低额：75．0975万元

(4) 机电工程的成本管理一般需要哪些步骤？

工程项目施工成本管理步骤：

成本预测→成本计划→成本控制→成本核算→成本分析→成本考核。

【案例lH420105-2】

1．背景

某施工单位承接200MW火力发电厂全部机电安装工程，工程内容包括：锅炉机组、汽轮发电机组、厂变配电站、化学水车间、制氢车间、空气压缩车间等。其中锅炉汽包重102t，安装位置中心标高为52．7m；发电机定子158t(不包括两端罩)。安装在标高10．0m平台上，且汽机车间仅配置一台75／20t桥式起重机；压力容器和管道最高工作压力13．73MPa。由于工期紧和节约成本，水冷壁安装第一次采用地面组合整体柔性吊装新工艺。由于该项目经理部注重项目成本各阶段的控制，对成本控制的内容责任落实，重点突出，方法得当，并定期开展“三同步”检查活动，因此工程竣工后取得了较好的经济效益。

该工程汽机车间热力管线钢管用量大，编制两套工艺管线安装施工方案，两套方案的计划用工日数均为2500个，预算日平均工资为50元，计划用钢材500t，计划价格为每吨7000元。方案甲为买现货，价格为7100元／t，乙方案为第15天后取货，价格为6800元／t。如按乙方案实行，工人窝工150工日，机械台班费需增加20000元，现场管理费需增加15000元。通过进度分析，方案甲和方案乙两种情况均不影响工期。

2．问题

(1)该施工单位进行项目成本控制时，应考虑哪些原则？在施工阶段应进行哪些成本控制工作？

(2)按施工项目成本构成，如何对材料费成本进行分析？

(3)试用因素分析法分析汽机车间两套工艺管线安装施工方案最低工程成本。该施工单位决定采用哪种工艺管线方案？

(4)对施工方案进行经济性评价的常用方法是什么？对施工方案进行技术经济比较应包括哪些内容？

(5)从施工项目成本管理的角度，在此案例中应对哪些施工方案进行技术经济比较？

3．分析与答案

(1) 该施工单位进行项目成本控制时，应考虑哪些原则？在施工阶段应进行哪些成本控制工作？

项目成本控制的原则：开源与节流相结合的原则；全面控制原则(项目成本的全员控制)；中间控制和适时原则；目标管理和例外管理原则；成本目标风险分担的原则；责、权、利相结合的原则。

为控制成本，在施工阶段应进行如下工作：

1)对分解的计划成本进行落实。

2)及时准确地记录、整理、核算实际发生的费用，计算实际成本。

3)经常进行成本差异分析，采取有效的纠偏措施，充分注意不利差异产生的原因，以防止对后续作业成本产生不利影响或因质量低劣而造成返工。

4)注意工程变更，关注不可预计的外部条件对成本控制的影响。

(2) 按施工项目成本构成，如何对材料费成本进行分析？

按施工项目成本构成对材料费成本进行以下分析：

1)量差，材料实际耗用量与预算定额用量的差异；

2)价差，即材料实际单价与预算单价的差异，包括材料采购费用的分析。

(3) 试用因素分析法分析汽机车间两套工艺管线安装施工方案最低工程成本。该施工单位决定采用哪种工艺管线方案？

本案例分析计算： 一级建造师报名时间

1) 计划成本= 50×2500+7000×500 = 3625000元

2) 因素1(方案甲)，

购买现货的实际成本= 50×2500+7100×500 = 3675000元

3)因素2(方案乙)，

购买期货的实际成本= 50×(2500+150)+6800×500+20000+15000 = 3567500元

结论：在不影响工期的前提下，方案乙成本最低，比计划成本低57500元，方案甲的成本最高，比计划成本高50000元。方案乙的成本比方案甲的成本低107500元。

施工单位决定采用方案乙，这个选择从经济角度来讲是正确的。

(4) 对施工方案进行经济性评价的常用方法是什么？对施工方案进行技术经济比较应包括哪些内容？

施工方案经济评价的常用方法是综合评价法，对施工方案进行技术经济比较包括的内容为：技术效率；技术的先进性；方案的经济性；方案的重要性等。

(5) 从施工项目成本管理的角度，在此案例中应对哪些施工方案进行技术经济比较？