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lH420076掌握机电工程项目施工中资金的合理使用要求

    本条主要知识点是：施工项目资金使用的组织要求，项目资金合理使用的管理原则，

施工项目资金使用计收的规定，施工项目资金使用控制。

    一、施工项目资金使用的组织要求

    施工项目资金的使用组织是保障，鉴于施工企业规模的不同和性质的差别，其资金使用的组织不尽相同，但作为大型施工企业有必要通过内部银行和实行项目专用账号建设来实现项目资金使用的组织。

  1．企业内部银行建设

  企业内部银行即内部各核算单位的结算中心，按照商业银行运作机制，为企业内部各核算单位开立专用账号，核算各单位货币资金收支．把企业的一切资金收支和内部单位的存贷款业务，都纳入内部银行。其实行金融市场化管理，发挥企业内部的资金调控管理职能。

    其基本管理原则是：对存款单位负责，谁账户的款谁用，不许透支，存款有息，借款付息，违章罚款。

  2．项目专用账号建设    ．

  内部核算的项目经理部以独立身份成为企业内部银行的客户；非内部核算的项目经理部，一般是从属于企业的项目管理公司核算，按这一隶属关系成为企业内部银行的客户(项目管理公司可为其所属项目部在内部银行分别逐一开立专用账号)。

    无论是采取哪种方式，项目经理部都可以在内部银行设立项目专用账号，这样为项目经理部对资金的使用管理创造了条件。

    二、项目资金合理使用的管理原则

    项目资金的使用管理应遵循以下原则：

    1．促进生产、节省投入、量入为出、适度负债的原则。

    2．国家、企业、职工三者利益兼顾的原则．优先考虑应上缴国家的税金和应上缴企业的各项管理费。

3．依法办事．按照劳动法保证职工工资按时发放，按照劳务分包合同．保证外包工劳务费按合同规定结算和支付；按材料采购合同按期支付货款。

  三，施工项目资金使用计收的规定

  项目经理部应按施工项目资金使用计收的规定和企业授权及时进行资金计收。

  1.  新开工项目按工程施工合同收取预付款或开办费。

  2．根据月度统计报表编制“工程进度款结算单”或”中期付款单”，于规定日期报送监理工程师审批结算。

  3．根据工程变更记录和证明发包人违约的材料。及时计算索赔金额．列入工程进度款结算单。

  4．合同造价之外．原由发包单位负责的工程设备或材料，如发包人委托项目经理部代购．必须签订代购合同，收取设备订货预付款或代购款及采购管理费。

  5．工程材料单价实行市场价．合同中属暂估价的，施工中实际发生材料价差按规定计算．及时请发包人确认．与进度款一起收取，

  6．工期奖、质量奖、技术措施费、不可预见费及索赔款，应根据施工合同规定．与工程进度款同时收取。

7．工程尾款应根据发包人认可的工程结算金额，于保修期完成时取得保修完成单．及时回收工程款。

四、施工项目资金使用控制

1. 资金使用应尽量节约支出。即采用资金支出过程控制方法，对人工费、材料费、施工机械使用费、临时设施费和现场管理费等各项支出进行严格监控，保证支出的合理性。

2．按财务台账记录资金支出隋况，加强财务核算。

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