3.2.4审核单价：

　　主要审核标外工程单价，按照合同的有关规定，核对标内工程单价，变更项目工程单价依据施工合同，重点审查定额选用是否正确合理、施工方法与实际相符与否、砼标号土方类别是否高套、运距多计等。

　　3.2.5审核其他项目(费用)：

　　依据《企业会计准则》和《基本建设财务管理财务若干规定》等财务制度进行，同时结合企业的实际情况，实施包括检查会计记录等认为必要的审计程序，并核对签定的合同是否符合有关的法律法规，其支付是否严格按照国家财务制度和合同条款进行。主要审查是否存在不该计取的或者不符合规定的、重复计算等情况。

　　3.2.6提出问题与建设单位、监理单位沟通。

　　1)根据施工合同主体工程单价承包临时工程总价承包，但在结算中有三处签证是临时施工平台的量;

　　2)齿槽砼和桥墩砼增加木模工程量，工程量计算时木模厚度是4cm ;

　　3)C20砼护坡、钢筋工程量的计算有重复;

　　4)个别新增单价部分套用定额时不合理;

　　5)防渗墙施工空槽的费用支付;

　　6)建设单位经费用中预留4万元。等其他问题。

　　就以上问题先后两次与建设单位、监理单位沟通，经过认真讨论，最后达成共识：对于临时施工平台的问题是因为汛期施工期间，洪水超过设计标准，超标洪水冲毁了施工平台，汛后为了恢复施工再次填筑的施工平台所需的量，在查证记录和有关资料的情况下，根据合同文件的47.1条款是应由业主承担的风险，监理签证计量支付是合适的;在齿槽砼和桥墩砼施工时为了赶工期，建设单位通过监理单位要求施工单位在模板未拆除的情况下进行回填，使得该部分模板不能回收，建设单位应该为此承担费用，但在计算模板工程量时，厚度用4cm 计不符合常理，经查看有关工程照片后，应该是2.5cm ,且部分木支撑已包含在砼浇筑单价里的模板摊消中，不应再计算;C20砼护坡、钢筋工程量的计算有重复，根据施工记录资料给予纠正;个别新增单价套用定额时不合理，应选择合适的定额子目;由于防渗墙是在临时施工平台上进行，因此就存在临时施工平台高度内的空槽问题，施工单位在投标报价时没有考虑该部分的工作量，因此施工单位提出该部分的费用要求，监理也签署支付证书，但根据技术条款中的计量和支付规定“防渗墙以m3计，每 m3的单价包含了为完成该项工作的所有费用”，同时查看了招标图纸，招标图纸也明确表示了临时施工平台的高度，因此根据合同此部分费用不该支付;其他费用中建设单位经费所预留的40000.00元应扣除，因其不属于工程建设过程中已发生的实际成本。

　　经过上述调整河口应急防护工程投资执行情况见表2。

　　3.2.7审计结论

　　该工程土建施工、监理均已按照国家的有关法律法规进行了招标投标，经查看的有关招投标文件，土建工程施工招标采用综合评分法，以最高得分者为中标人，招标过程体现了公平、公正、公开原则。

　　财务管理符合《企业会计准则》、财政部财会字[1998]4号《基本建设财务管理的若干规定》等有关规定，在所有重大方面基本公允地反映了该河口应急防护工程的实际投资状况。

　　工程款支付基本按照国家财务制度和合同条款进行，进度款按月支付，支付符合有关程序。

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