掌握不确定性分析的概念和盈亏平衡分析方法

1Z101041不确定性分析的概念

不确定性分析是项目经济评价中的一个重要内容。因为项目经济评价都是以一些确定的数据为基础。

但事实上，对方案经济效果的评价通常都是对方案未来经济效果的计算，一个拟建项目的所有未来结果都

是未知的。因为计算中所使用的数据大都是预测或估计值，而不论用什么方法预测或估计，都会包含有许

多不确定性因素，可以说不确定性是所有项目固有的内在特性，只是对不同的项目，这种不确定性的程度

有大有小。

（1）不确定性产生的原因

产生不确定性因素的原因很多，一般情况下，产生不确定性的主要原因如下：

·所依据的基本数据的不足或者统计偏差；

·预测方法的局限，预测的假设不准确；

·未来经济形势的变化，如通货膨胀、市场供求结构的变化；

·技术进步，如生产工艺或技术的发展和变化；

·无法以定量来表示的定性因素的影响；

·其他外部影响因素，如政府政策的变化，新的法律、法规的颁布，国际政治经济形势的变化等，均

会对项目的经济效果产生一定的甚至是难以预料的影响。

当然，还有其他一些影响因素。在项目经济评价中，如果想全面分析这些因素的变化对项目经济效果

的影响是＋分困难的。因此，在实际工作中，往往要着重分析和把握那些对项目影响大的关键因素，以期

取得较好的效果。

（2）不确定性分析

由于上述种种原因，技术方案经济效果计算和评价所使用的计算参数，诸如投资、产量、价格、成本、

利率、汇率、收益、建设期限、经济寿命等等，总是带有一定程度的不确定性。不确定性的直接后果是使

方案经济效果的实际值与评价值相偏离，如果不对此进行分析，仅凭一些基础数据所做的确定性分析为依

据来取舍项目，就可能会导致投资决策的失误。为了分析不确定因素对经济评价指标的影响，应根据拟建

项目的具体情况，分析各种外部条件发生变化或者测算数据误差对方案经济效果的影响程度，以估计项目

可能承担不确定性的风险及其承受能力[天宇科技25]，确定项目在经济上的可靠性，并采取相应的对策力

争把风险减低到最小限度。为此，就必须对影响方案经济效果的不确定性因素进行分析。这种分析简称不

确定性分析。

（3）不确定性分析的方法

常用的不确定分析方法有盈亏平衡分析、敏感性分析、概率分析。在具体应用时，要在综合考虑项目

的类型、特点，决策者的要求，相应的人力、财力，以及项目对国民经济的影响程度等条件下来选择。一

般来讲，盈亏平衡分析只适用于项目的财务评价，而敏感性分析、概率分析则可同时用于财务评价和国民

经济评价。

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