商业信用筹资

（1）商业信用及其形式

商业信用是指在商品交易中以延期付款或预收货款的方式进行购销活动所形成的借贷关系，它是企业

之间的一种直接信用关系。商业信用运用广泛，在企业短期资金来源中占有相当大的比重。商业信用的形

式主要包括以下内容：

·应付账款

应付账款即赊购商品，是一种最典型、最常见的商业信用形式。在这种方式下，买卖双方发生

商品交易，卖方允许买方在购货后一定时期内支付货款的一种方式。

·预收账款

预收账款是指卖方企业在交付货款之前向买方预先收取部分或全部贷款的信用形式。预收账款

也是一种典型的商业信用形式。例如施工企业向建设单位、房地产开发企业等发包单位收取的预收

备料款和预收工程款等均属于商业信用筹资方式，以缓解资金占用过多的矛盾。

·应付票据

应付票据是指购销双方按照购销合同进行商品交易，因延期付款而签发的，反映债权债务关系

的一种信用凭证。根据承兑人的不同，应付票据分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。应_________________付票据是一

种期票，是应付账款的书面证明，对于付款方而言是一种短期融资方式。

·票据贴现

票据贴现是指持票人把未到期的商业票据转让给银行，贴付一定的利息以取得银行资金的一种

信用形式。票据贴现是商业信用发展的产物，实为一种银行信用。企业采用票据贴现的形式，一方

面可以使购买方融通临时资金，另一方面也可使自身及时得到所需要的资金，是企业一种灵活的筹

资方式。

（2）商业信用条件

信用条件是指销货人对付款时间和现金折扣所做的具体规定。信用条件主要有以下几种形式

[天宇科技134]：

·预收账款

预收账款是指企业在销售商品时，如果已知买方的信用欠佳或销售生产周期长、售价高的产品，

要求买方在卖方发出货物之前支付货款的情形。在这种信用条件下，销货单位可以得到暂时的资金

来源，购货单位则要预先垫支一笔资金。

·延期付款，但不涉及现金折扣

这种方式是指企业购买商品时，卖方允许企业在交易发生后的一定时期内按发票金额支付货款

的情形，如“net45”，是指在45天内按发票全额付款。在这种信用条件下，信用期间一般为30～60

天，但有些季节性的生产企业可能为其顾客提供更长的信用期间。由于买卖双方存在商业信用，买

方可因延期付款而取得资金来源。

·延期付款，但早付款可享受现金折扣

这种方式是指买方若提前付款，卖方可给予一定的现金折扣，如果买方不享受现金折扣，则必

须在一定时期内付清账款。如“2／10、1/20、0／30”表示，在信用期间10 天内付款可享受2%的

折扣，20天内付款可享受1%的折扣，超过20天则全额付款，西方企业在各种信用交易活动中广泛

地应用现金折扣这种方式，主要是为了加速账款的收现。现金折扣一般为发票金额的1%～5%。在这

种信用条件下，买卖双方存在信用交易。买方若在折扣期内付款，则可获得短期的资金来源，并能

得到现金折扣；若放弃现金折扣，则可在稍长时间内占用卖方的资金。

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