般用于生产周期长、资金需要量大的货物销售。

此外，企业往往还存在一些在非商品交易中产生，但亦为自发性筹资的应付费用，如

应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等。应付费用使企业受益在前、费用支付在后，相

当于享用了受款方的借款，一定程度上缓解了企业的资金需要。应付费用的期限具有强制

性，不能由企业自由斟酌使用，但通常不需花费代价。

4.商业信用筹资的特点。商业信用筹资最大的优越性在于容易取得。首先，对于多

数企业来说，商业信用是一种持续性的信用形式，且无须正式办理筹资手续。其次，如果

没有现金折扣或使用不带息票据，商业信用筹资不负担成本。其缺陷在于期限较短，在放

弃现金折扣时所付出的成本较高。

(二)短期借款

短期借款指企业向银行和其他非银行金融机构借入的期限在1年以内的借款。主要有

生产周转借款、临时借款、结算借款等。

1.短期借款的信用条件

银行发放短期借款往往带有一些信用条件，主要有：

(1)信贷限额。信贷限额是银行对借款人规定的无担保贷款的最高额。信贷限额的有效期限通常为1年，但根据情况也可延期1年。一般来讲，企业在批准的信贷限额内，可

随时使用银行借款。但是，银行并不承担必须提供全部信贷限额的义务。

(2)周转信贷协定。周转信贷协定是银行具有法律义务地承诺提供不超过某一最高限

额的贷款协定。在协定的有效期内，只要企业的借款总额未超过最高限额，银行必须满足

企业任何时候提出的借款要求。企业享用周转信贷协定，通常要就贷款限额的未使用部分

付给银行一笔承诺费。

(3)补偿性余额。补偿性余额是银行要求借款企业在银行中保持按贷款限额或实际借

用额一定百分比(一般为10%～20%)的最低存款余额。从银行的角度讲，补偿性余额

可降低贷款风险，补偿遭受的贷款损失。对于借款企业来讲，补偿性余额则提高了借款的

实际利率。

(4)借款抵押。银行向财务风险较大的企业或对其信誉不甚有把握的企业发放贷款，

有时需要有抵押品担保，以减少自己蒙受损失的风险。短期借款的抵押品经常是借款企业

的应收账款、存货、股票、债券等。银行接受抵押品后，将根据抵押品的面值决定贷款金

额，一般为抵押品面值的30%～90%。

(5)偿还条件。贷款的偿还有到期一次偿还和在贷款期内定期(每月、季).等额偿还

两种方式。

(6)其他承诺。银行有时还要求企业为取得贷款而作出其他承诺，如及时提供财务报

表、保持适当的财务水平(如特定的流动比率)，等等。

2.短期借款利率及其支付方法

短期借款的利率多种多样，利息支付方法亦不一，银行一般根据借款企业的情况

选用。

(1)借款利率。优惠利率是银行向财力雄厚、经营状况好的企业贷款时收取的名义利

率，为贷款利率的最低限。浮动优惠利率是一种随其他短期利率的变动而浮动的优惠利

率，即随市场条件的变化而随时调整变化的优惠利率。非优惠利率是银行贷款给一般企业

时收取的高于优惠利率的利率，这种利率经常在优惠利率的基础上加一定的百分比。

(2)借款利息的支付方法。一般来讲，借款企业可以用以下三种方法支付银行贷款

利息：

收款法。收款法是在借款到期时向银行支付利息的方法。银行向工商企业发放的贷款

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