大都采用这种方法收息。

贴现法。贴现法是银行向企业发放贷款时，先从本金中扣除利息部分，而到期时借款

企业则要偿还贷款全部本金的一种计息方法。采用这种方法，企业可利用的贷款额只有本

金减去利息部分后的差额，因此贷款的实际利率高于名义利率。

【例12102072-2】某企业从银行取得借款l20万元，期限1年.年利率(即名义利

率)为6%，利息额为7.2(=120×6%)万元;按照贴息法付息，企业实际可利用的贷款

为112..8(=120-7.2)万元，该项贷款的实际利率为7.2÷(120-7.2)=6.38%。

加息法。加息法是银行发放分期等额偿还贷款时采用的利息收取方法。在分期等额偿

还贷款的情况下，银行要将根据名义利率计算的利息加到贷款本金上，计算出贷款的本息

和，要求企业在贷款期内分期偿还本息之和的金额。由于贷款分期均衡偿还，借款企业实

际上只平均使用了贷款本金的半数，却支付全额利息。这样，企业所负担的实际利率便高于名义利率大约1倍。

【例1Z102072-3】某企业从银行取得借款120万元，期限1年，年利率(即名义利

率)为6%，分12个月等额还本付息。按照加息法付息该项贷款的实际利率为120×6%

÷(120÷_2) =12%。

3.企业对银行的选择

随着金融信贷业的发展，可向企业提供贷款的银行和非银行金融机构增多，企业有可

能在各贷款机构之间作出选择，以图对己最为有利。选择银行时，重要的是要选用适宜的

借款种类、借款成本和借款条件，此外还应考虑下列有关因素：

(1)银行对贷款风险的政策。通常银行对其贷款风险有着不同的政策，有的倾向于保

守，只愿承担较小的贷款风险;有的富于开拓，敢于承担较大的贷款风险。

(2)银行对企业的态度。不同银行对企业的态度不一样。有的银行肯于积极地为企业

提供建议，帮助企业分析潜在的财务问题，乐于为具有发展潜力的企业发放大量贷款，在

企业遇到困难时帮助其渡过难关;也有的银行很少提供咨询服务，在企业遇到困难时一味

地为清偿贷款而施加压力。

(3)贷款的专业化程度。一些大银行设有不同的专业部门，分别处理不同类型、不同

行业的贷款。企业与这些拥有丰富专业化贷款经验的银行合作，会更多地受益。

(4)银行的稳定性。稳定的银行可以保证企业的借款不致中途发生变故。银行的稳定

性取决于它的资本规模、存款水平波动程度租存款结构。一般来讲，资本雄厚、存款水平

波动小、定期存款比重大的银行稳定性好，反之稳定性较差。

4.短期借款筹资的特点

在短期负债筹资中，短期借款的重要性仅次于商业信用。短期借款呵以随企业的需要

安排，便于灵活使用，且取得亦较简便。但其突出的缺点是短期内要归还，特别是在带有

诸多附加条件的情况下更是风险加剧。

1Z102073长期筹资的特点和方式

长期筹资是企业筹集自身发展过程中所需要的长期资金，通常可分为长期负债筹资和

长期股权筹资。

一、长期负债筹资

长期负债筹资可分为长期借款筹资、长期债券筹资、融资租赁和可转换债券筹资。

(一)长期借款筹资

长期借款是指企业向银行或其他非银行金融机构借人的使用期超过1年的借款，主要

用于购建固定资产和满足长期流动资金占用的需要。

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